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중도퇴사자 연말정산 관련 건

[질문] : 중도퇴사자 연말정산 관련 건 [질문내용] : 안녕하세요, 

중도퇴사자의 연말정산 시 전산상의 오류로 본인공제금이 150만원 이상 과다하게 들어간 근로자가 있습니다. 
연말정산 전산매체 생성시 오류를 발견하여 수정하고자하여 문의 드립니다. 

1. 해당 근무자가 종합소득세 신고를 하더라도 회사에서 수정신고를 해야하는지 ? 

2. 원천세 수정신고 및 중도퇴사 연말정산 진행 후 징수금을 회사에서 못받는경우 (소송중) 국세청에서 해당 퇴사자에게 
 직접 납부통지를 할수 있는지 ? 

3. 중도퇴사연말정산 후 근로자가 다른회사에 이직하여 종전근무지 원천징수영수증 기준 연말정산을 진행하게 될텐데, 
이경우 종전근무지인 회사에서 다시 수정신고를 해야하는지 문의드립니다. 

감사합니다.

2019.02.28 수강회원
퇴사자 관련하여 문의 드립니다.

[질문] : 퇴사자 관련하여 문의 드립니다.[질문내용] : 안녕하세요. 수고가 많으십니다.^^
다름이 아니라 저희 거래처에서 문의하신 사항인데 확인차 문의 드립니다.
제가 들은바로는 오늘 2019.2.25 에 퇴사하시는분이 계시는데 이 거래처의 급여지급일은
내일인 2019.2.26 이라고 합니다.
급여항목에서 연말정산갑근세라는 항목이 있는데 이 항목이 제가 보기에는 연말정산 환급/징수액
항목인 것 같습니다.
만약 그랬을 때 이분의 2019.1월과 2월분을 저 연말정산 환급/징수액에 금액을 포함시켜야 한다고
말씀을 하시는데, 금액을 수기로 조정하여 지급하더라도 나중에 연말정산 제출할 때
문제가 없을지가 우려되어서 저에게 질문을 하셨는데..저도 처음듣는 사항이라서 잘 몰라서..
이렇게 질문을 드리게 되었습니다.ㅠㅠ

회신 부탁드리겠습니다.
감사합니다.^^

2019.02.25 수강회원
2018년 12월 31일 퇴사자

[질문] : 2018년 12월 31일 퇴사자[질문내용] : 안녕하세요.

2018년 12월 31일 퇴사자로, 계속근로자 처럼 연말정산 수행하여 미불급여는 2월에 지급하였고

3월 10일에 신고예정입니다.

이 경우

1. 원천세 신고시 중도퇴자사(A02)와 연말정산(A04)란 중 어느란에 기재를 해야하는지?

2. 근로소득지급명세서에 포함하여 제출하면 되는지?  

문의드립니다.

2019.02.18 수강회원
퇴사 후 재입사한 분들의 연말정산

[질문] : 퇴사 후 재입사한 분들의 연말정산[질문내용] : 안녕하세요.

퇴직을 한 후 다시 재입사하신 분들의 경우, 전근무지로 넣어야 하나요?

A회사를 4개월 다니다가 잠깐 쉬고 A회사에 다시 입사해서 근무한 경우, 4개월 근무분을 전근무지에 넣어야 하는지 궁금합니다.

그리고 위와 같은 분들은 소득세/주민세도 정산소득세/정산주민세를 합친 금액으로 넣고,
건강/요양보험료도 건강보험정산/장기요양보험정산분을 합친 금액으로 넣어주어야 하나요?

2019.02.15 수강회원
중도 입사자 PDF 업로드

[질문] : 중도 입사자 PDF 업로드[질문내용] : 중도 입사자 국세청 간소화 자료 업로드 시
1~3월까지는 종전 근무지가 있고 4~12월까지는
당사에 재직했을 때 PDF 파일은 18년 1~12월까지
한번에 다운받아서 올리면 되나요?
아니면 현 근무지에서 소득을 받은 해달 월(4~12)의
간소화 자료만 업로드를 하면 될까요?
확인 부탁 드립니다.

2019.02.13 수강회원
소득 차감된 직원의 기납부세액 처리 여부

[질문] : 소득 차감된 직원의 기납부세액 처리 여부[질문내용] : 현재 교직원으로 근무하고있습니다.

현재 교수 A라는분이 2018년에 전임교원으로 계시다가 2018년에 명예교수로 신분이 바뀌셨습니다.

이때 지급된 연구비가 환수되었는데 전임교원일때 받으신 소득은 중도정산처리가 되었고, 저희쪽에서 연구비 환수된만큼을 소득에서 차감시켜줘야되는데 그 금액만큼 차감할 정도의 소득이 2018년도 명예교수 신분에서는 없으십니다. 그래서 일단 명예교수 신분에서의 급여는 차감시켜줬는데 명예교수 신분의 급여가 0원이 되니까 명예교수 신분일때의 기납부세액이 있으니 연말정산신고에서 오류가 자꾸뜹니다.

이럴경우 어떻게 해야되나요?

2019.02.13 수강회원
중도입사자 원천징수영수증 보험료 문의

[질문] : 중도입사자 원천징수영수증 보험료 문의[질문내용] : 종전근무지 원천징수영수증을 제출하셨는데, 각 페이지마다 보험료 내용이 상이합니다.
이럴 경우, 어떤 금액을 넣어야 하는 건가요?

2019.02.11 수강회원
중도퇴사 신고 누락 원천세 수정신고 건

[질문] : 중도퇴사 신고 누락 원천세 수정신고 건 [질문내용] : 8/1 해임된 등기 감사 및 이사 두분이 계십니다. 

두분의 발생 소득은 근로소득으로 보고 매월 원천세 신고 하였으며, 
해임 후 퇴직금 미발생, 4대보험(비상근 및 월 60시간등) 미가입 하신 분들 입니다. 

허나 담당자 실수로 8/1 해임시 중도퇴사에 대한 연말정산을 진행하지 않아 뒤는게 발견하고 
연말정산 진행중 검토중 발견하여 신고하려고 합니다. 

1) 꼭 8/1해임한 8월귀속으로 원천세를 신고해야하는지 ? 
2) 퇴직소득이 따로 발생하지 않은 경우 지급월 귀속에 맞추어 12월귀속 1월 지급분으로 신고 해도 되는지 ? 

국세청 전화상담 시(126번) 퇴직금 미발생의 퇴사자의 경우 실무편의상 12월 귀속 1월지급 현 원천세 신고분에 
중도 퇴사로 포함하여 신고해도 무방하다는 상담을 받았습니다. 

관련한 빠른 답변 부탁드립니다. 

답변 부탁드립니다. 
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답변내용 답변:중도퇴사자의 원천세 누락신고 관련 건 

안녕하십니까? 항상 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.





* 관련 법조문
1. 중도 퇴사자의 경우 퇴사하는 달의 급여를 지급할 때 연말정산을 하는 것이므로, 8월에 퇴직한 자의 급여를 8월에 지급하였다면 해당자의 원천세는 8월 귀속, 8월 지급으로하여 원천징수이행상황신고서에 반영(중도퇴사)하여야 할 것으로 판단됩니다.(퇴직금의 발생여부와는 별개이고, 비상근임원이라고 하더라도 4대보험 가입여부와 관계없이 근로소득자라면 이에 따라야 할 것임) 


2. 또한 1월부터 11월사이의 급여를 12월말일까지 지급하지 아니한 경우라면, 원천징수특례규정에 따라 12월을 지급시기로 보므로, 이 경우 8월 귀속 12월 지급으로 하여 원천징수이행상황신고서에 반영하여야 할 것으로 사료됩니다. 

소득세법 제134조  【 근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법 】 
① 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급할 때에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한다.
② 원천징수의무자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 제137조, 제137조의2 또는 제138조에 따라 소득세를 원천징수하며, 제1호의 경우 다음 연도 2월분의 근로소득에 대해서는 제1항에서 규정하는 바에 따라 소득세를 원천징수한다. <개정 2010.12.27>
1. 해당 과세기간의 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때(2월분의 근로소득을 2월 말일까지 지급하지 아니하거나 2월분의 근로소득이 없는 경우에는 2월 말일로 한다. 이하 같다)
2. 퇴직자가 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때
③ 원천징수의무자가 일용근로자의 근로소득을 지급할 때에는 그 근로소득에 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용하여 계산한 산출세액에서 근로소득세액공제를 적용한 소득세를 원천징수한다.
④ 삭제 <2010.12.27>
⑤ 근로소득자의 근무지가 변경됨에 따라 월급여액(月給與額)이 같은 고용주에 의하여 분할지급되는 경우의 소득세는 변경된 근무지에서 그 월급여액 전액에 대하여 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용하여 원천징수하여야 한다. <개정 2010.12.27>


소득세법 제135조  【 근로소득 원천징수시기에 대한 특례 】 
① 근로소득을 지급하여야 할 원천징수의무자가 1월부터 11월까지의 근로소득을 해당 과세기간의 12월 31일까지 지급하지 아니한 경우에는 그 근로소득을 12월 31일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수한다. <개정 2010.12.27>
② 원천징수의무자가 12월분의 근로소득을 다음 연도 2월 말일까지 지급하지 아니한 경우에는 그 근로소득을 다음 연도 2월 말일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수한다. <개정 2010.12.27>


소득세법 제137조  【 근로소득세액의 연말정산 】 
① 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 "추가 납부세액"이라 한다)를 원천징수한다. <개정 2014.1.1, 2015.3.10>
1. 근로소득자의 해당 과세기간(퇴직자의 경우 퇴직하는 날까지의 기간을 말한다. 이하 이 조에서 같다)의 근로소득금액에 그 근로소득자가 제140조에 따라 신고한 내용에 따라 종합소득공제를 적용하여 종합소득과세표준을 계산
2. 제1호의 종합소득과세표준에 기본세율을 적용하여 종합소득산출세액을 계산
3. 제2호의 종합소득산출세액에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액을 공제하여 소득세를 계산


항상 건강하시고, 가정에 늘 행복이 가득하시기를 기원합니다.
 
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국세청에서 위와 같은 답변을 받고 문의 드립니다.

1. 중도 퇴사자의 경우 퇴사하는 달의 급여를 지급할 때 연말정산을 하는 것이므로, 8월에 퇴직한 자의 급여를 8월에 지급하였다면 해당자의 원천세는 8월 귀속, 8월 지급으로하여 원천징수이행상황신고서에 반영(중도퇴사)하여야 할 것으로 판단됩니다.(퇴직금의 발생여부와는 별개이고, 비상근임원이라고 하더라도 4대보험 가입여부와 관계없이 근로소득자라면 이에 따라야 할 것임) 


2. 또한 1월부터 11월사이의 급여를 12월말일까지 지급하지 아니한 경우라면, 원천징수특례규정에 따라 12월을 지급시기로 보므로, 이 경우 8월 귀속 12월 지급으로 하여 원천징수이행상황신고서에 반영하여야 할 것으로 사료됩니다. 

저희 회사의 경우 답변내용중 2번의 지급하지 아니한 경우에 속하는데, 
8월귀속 12월 지급으로 신고하라는 답변은 12월 귀속 12월 지급 원천세 신고분을 수정신고하라고 하는건지 궁금합니다.

질문1. 8월귀속 9월지급의 원천세를 수정신고 해야하나요 ? (귀속기준)
질문2. 아직 미지급 하였기에 12월을 지급시기로 보고 12월 귀속 12월 지급분을 수정신고 하면 될까요 ? 

답변 부탁드립니다.

2019.02.11 수강회원
계열사 전출/입 연말정산 시

[질문] : 계열사 전출/입 연말정산 시[질문내용] : 안녕하세요.

A회사에서 근무를 하다가 계열사인 B회사로 전출을 갔습니다.
차감징수세액만큼을 퇴직 월에 지급하였습니다.

B회사에서 연말정산을 할 때, A회사에서 지급했던 금액이 자동으로 반영되는데
소득세/주민세가 결정세액이 아닌 기납부세액으로 반영됩니다.


A회사 (예시)
결정세액 : 소득세 5,000원 / 주민세 500원   -> 반영해야 하는 금액은 결정세액이 맞나요?
기납부세액 : 소득세 10,000원 / 주민세 1,000원   -> B회사에서 전근무지에 자동으로 반영되는 금액
차감징수세액 : 소득세 -5,000원 / 주민세 -500원   -> 퇴직 월에 지급함.

위와 같은 경우, 프로그램이 잘못된 건가요?

2019.02.07 수강회원
중도퇴사자 귀속 관련 문의

[질문] : 중도퇴사자 귀속 관련 문의[질문내용] : 8/1 해임된 등기 감사 및 이사 두분이 계십니다.

근로소득으로 보고 퇴직금 미발생, 4대보험(비상근 및 월 60시간등) 요건 불충족하여,

매월 원천세 신고 하였으나 8/1 해임시 중도퇴사에 대한 연말정산을 진행하지 않았습니다.

연말정산 진행중 금액을 맞추다보니 발견하여 신고하려고 하니, 수정신고를 해당귀속월로 
꼭 진행해야 되는지 문의 드립니다.

국세청 전화상담 시 퇴직금 미발생의 근로소득분일 경우 실무편의상 12월 귀속 1월지급 현 원천세 신고분에 
중도 퇴사로 포함하여 신고해도 무방하다는 상담을 받았습니다.

답변 부탁드립니다.

2019.02.07 수강회원
월세액 공제 관련 문의

[질문] : 월세액 공제 관련 문의[질문내용] : 중도입사자 월세액 공제 관련 문의 드립니다. 
월세액의 경우, 근로제공기간에 대해서는 공제 받을 수 있다고 되어 있는데 이 경우 계산로직은 어떻게 되는건가요?

계산법이 주택임차기간 중 지급하여야하는 월세액의 합계액 / 주택 임대차 계약기간에 해당하는 일수 x 해당 과세기간의 임차일수라고 할때, 
해당 과세기간의 임차일수는 근로기간에 대한 임차일수만을 말하는 것인가요?

예를 들면, 
계약기간 : 2017년 10월 1일 ~ 2019년 9월 30일
근로제공기간 : 2018년 1월 1일 ~ 2018년 3월 31일 / 2018년 10월 1일 ~ 2018년 12월 31일이라고 가정할 경우, 
해당 과세기간의 임차일수는 근로제공기간인 1/1~3/31(92일), 10/1/~12/31(92일) 총 184일이 되는건가요?

답변 부탁드립니다.

2019.01.25 수강회원
중도입사자

[질문] : 중도입사자[질문내용] : 2018년 7월에 중도입사하신 분의 국세청자료는 7~12월분만 내려받아 사용하는게 맞는건가요?
그렇다면 1~6월분은 5월에 개인이 재신고해야 하는건지 궁금합니다.

2019.01.25 수강회원
중도퇴사자(11월) 연말정산 가능여부

[질문] : 중도퇴사자(11월) 연말정산 가능여부[질문내용] : 안녕하세요

저희 회사에서는 12월말 퇴사자를 대상으로 포함하여 연말정산을 진행하고 있습니다.
11월 퇴사자 중 연말정산을 요청한 직원이 있어서 문의드립니다.
현재 다른회사를 다니고 있지 않으며, 서류 제출도 가능하다고 하십니다.
이분을 연말정산 대상자에 포함하여 진행하여도 무방한지 문의드립니다.

그리고, 중도퇴사자들 중에 연말정산을 하는 건 회사의 선택사항인지 같이 문의드립니다.
감사합니다.

2019.01.24 수강회원
중도퇴사후 재입사자 연말정산 문의

[질문] : 중도퇴사후 재입사자 연말정산 문의[질문내용] : 중도퇴사 연말정산시 부양가족에 대하여 기본공제 처리하여 연말정산을 했는데요~~

 재입사로 다시 부양가족에 대하여 기본공제 처리하는것이.. 중복은 아닌지 문의드립니다~~

2019.01.24 수강회원
전직장 퇴직급여 원천징수영수증 관련

[질문] : 전직장 퇴직급여 원천징수영수증 관련[질문내용] : 18년 경력 입사자중 전직장 퇴직소득 원천징수영수증을 가져온 인원이있습니다. 
퇴직소득의 경우 18년도 일시금으로 지급 받을때 이미 원천징수를 했기 때문에 
당사에서 연말정산시에는 해당금액을 전직장 소득에 넣지 않아도 되지 않는지요?

이와 관련 전직장 입력 사항중 퇴직소득을 입력 해야 하는 경우와 아닌 경우는 어떻게 되는지요? 

미리 답변 감사합니다. 

2019.01.23 수강회원
무급휴직자 연말정산

[질문] : 무급휴직자 연말정산 [질문내용] : 노조 협약에 의해 12/1 입사하여 12/1 부터 무급휴직을 하는 근로자의 경우 
연말정산 및 원천세신고시 인원을 포함시켜야 하는건가요?

2019.01.22 수강회원
2019년 1월 1일 퇴직자의 연말정산 문의

[질문] : 2019년 1월 1일 퇴직자의 연말정산 문의[질문내용] : 안녕하세요. 

2018년 12월 31일까지 근무제공하고 1월 1일자로 퇴직자가 된 경우의 연말 정산 케이스 문의 드립니다. 

1월 퇴직정산에 잔여 연차수당과 12월 급여(12/25)에 지급하지 못한 특근비등을 지급해야 하고,
이 퇴직정산에 연말정산을 진행하여 정산소득세까지 반영한 후 개인에게 지급 예정입니다. 

이런 경우에 1/10일에 신고한 원천을 2/10일에 1월에 지급된 잔여 금액들을 넣고 중도퇴사자로 수정신고 해야하나요?
이렇게 하고 3/10일 지급조서 신고시에는 이 인원들은 빼고 신고 해야되나요?


 

2019.01.21 수강회원
중도입사자 중소기업취업자 세액감면 한도액 계산에 대... 1

[질문] : 중도입사자 중소기업취업자 세액감면 한도액 계산에 대해서 문의드립니다.[질문내용] : 안녕하세요?
종(전)근무지가 있는 중도입사자의 경우 현근무지에서 중소기업취업자 세액감면을 받은 경우에,
최종감면세액 금액을 계산했습니다.
70%,90% 감면의 경우 세액감면 총한도금액이 150만원인데
이런 경우 150만원 한도도 전근무지와 현근무지의 근무기간에 따라 일할 계산을 해야 하는지,
아니면 150만원 전체한도를 적용해도 되는지 궁금합니다.

정리해서 예를 들면
전근무지(감면대상 아님) 근무기간 6개월, 현근무지(감면대상) 근무기간 6개월, 계산된 세액감면금액 200만원이라고 하면,
최종 세액감면 금액은 150만원이 되는지, 감면대상 근무기간만 적용해서 150만원 * 1/2 = 75만원이 되는지 답변부탁드립니다.

2019.01.21 수강회원
전근무지가 합병된 법인인 경우 현근무지 신고 방법

[질문] : 전근무지가 합병된 법인인 경우 현근무지 신고 방법[질문내용] : 당사 직원분 중 한 분이 A회사가 B회사로 흡수합병된 회사에서 당사로 이직하셨는데, 
B회사에서 A회사 소득을 전근무지로 합산한 원천징수영수증을 제출하셨습니다. 

이 경우, 당사에서는 전근무지에는 합병된 최종 회사인 B회사만 넣고, 소득은 A회사+B회사로 넣으면 되는 것인지요. 

근로기간, 근무지, 급여액, 소득세는 어떻게 작성해야하는지 문의 드립니다.

2019.01.21 수강회원
중도퇴사자 연말정산 관련

[질문] : 중도퇴사자 연말정산 관련[질문내용] : 중도퇴사한 직원에게 연말정산을 해줄 때, 건강보험/장기요양보험료의 정산분을 반영하지 않고 납부한 금액으로 연말정산을 해주었습니다.
12개월치 원천징수이행상황신고서의 ‘중도퇴사’란에도 잘못 정산해준 금액(지급한 금액 그대로)으로 적었습니다.

1) 직원에게 잘못된 금액이 적힌 원천징수영수증으로 발급해주는 것이 맞나요?
2) 직원은 제대로 된 금액으로 연말정산을 받을 수 있나요? 불이익은 없나요?
3) 회사에서 지급명세서를 작성할 때, 잘못된 금액으로 신고를 하는 것이 맞나요? 아님 올바른 금액으로 신고해야 하나요?
4) 올바른 금액으로 신고 시, 원천징수이행상황신고서 수정신고 이외에 방법은 없나요?
5) 회사는 가산세 등이 부과되나요?

감사합니다.

2019.01.20 수강회원
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