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해외근무자 관련 문의 1

[질문] : 해외근무자 관련 문의[질문내용] : 2017년 8월 국내 회사에서 상실신고가 된 상태입니다.
2018년 국내에서 지급한 급여는 0원이지만, 2017년 근무한 일수에 따라 2018년 4월에 인센티브가 나간 금액이 있습니다.

이런 사람들은 연말정산 대상자에서 삭제를 하는게 맞는지요?



2019.02.20 수강회원
해외 파견 근무자 원천징수 문의

[질문] : 해외 파견 근무자 원천징수 문의[질문내용] : 안녕하세요.

저희 회사는 미국에 본사를 두고 있는 외국계회사입니다. 
현재, 일본지사쪽에서 한국에 직원을 파견을 보내 한국에서 잠시 근무할 예정인데요,
급여 지급하려는 방법은 먼저 일본에서 해당 파견직원에게 급여를 지급하고, 추후 한국지사가 일본지사로 지급할 예정입니다.

일단은 183일 미만으로 짧게 근무할 예정인데, 이럴 경우 파견직원의 원천징수가 누구에게 의무가 있는지 문의드립니다.
183일 미만 거주가 이면, 아예 한국에서 세금을 원천징수 할 의무가 없는건지 궁금합니다.

2019.02.07 수강회원
해외지사 파견근로자에 대한 연말정산 관련 문의 1

[질문] : 해외지사 파견근로자에 대한 연말정산 관련 문의[질문내용] : 우선 가정사항 입니다 

1) 2018.7월 베트남사무소 설립 
2) 2명의 한국인 파견 (현 직장에는 7월에 입사했으며, 1~6월까지 전직장 소득이 있음) 
3) 베트남 현지에서 근무를 하기 위해서는 노동허가증과 비자 승인을 받아야 하며, 승인을 득하는 조건 중 베트남세무당국에 소득세 신고를 하여야 한다고 함 
4) 현재 원천징수 처리 상황 
- 당사는 매월 원천징수 전 금액(국민연금 및 고용보험료만 납부 중)으로 베트남사무소에 월급 송금 
- 베트남사무소 2명의 직원은 베트남세무당국에 소득세 납부 후 월급 수령 
5) 베트남 납부 세액 발생 

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질문입니다 

1번. 2018년 연말정산 시 국외납부세액을 적용받을 수 있는지? 
2번. 만약 가능하다면 전근무지가 있는 경우 외국납부세액공제 금액을 어떻게 적용해야하는지? 

실무에 근거하여 답변 부탁드립니다

2019.01.24 수강회원
해외법인 파견자 연말정산

[질문] : 해외법인 파견자 연말정산[질문내용] : 베트남 법인으로 근무자를 파견하고 있습니다.

파견형태는 1. 주재원 , 2. 장기파견 2가지로 되어 있습니다.

1. 주재원 : 국내에서 급여 지급, 법인에서 주재 수당 지급
2. 파견자 : 국내에서 급여 지급, 법인에서 파견 수당 지급

매월 국내에서 지급한 급여에 대해서만 원천징수 하고 있고요
법인에서 지급한 주재수당, 파견수당은 별도 신고는 하지 않은 상태 입니다.

궁금한 내용은 
연말정산시 법인에서 지급한 주재수당 또는 파견수당을 합산하여 정산을 해야 하는지
그리고 국외근로자 비과세 적용이 가능한지 답변 부탁드려요

2019.01.10 수강회원
해외법인 전적자 연말정산 관련 문의

[질문] : 해외법인 전적자 연말정산 관련 문의 [질문내용] : 국내법인에서는 퇴직처리 후 해외법인으로 신규 입사한 인력의 연말정산 관련 문의입니다. 

국내 소득은 없으며, 해외법인으로부터 급여를 100% 지급받고 있습니다. 

거주자에 해당될 경우와 비거주자에 해당될 경우 연말정산 방법에 대해 자세히 알려주시기 바랍니다. 

2018.12.10 수강회원
외국납부세액 공제 한도 계산 문의

[질문] : 외국납부세액 공제 한도 계산 문의[질문내용] : 종합소득금액이 근로소득만 있는 경우
총급여액 = 85,848,768 원
근로소득금액 = 71,806,330 원
산출세액 = 9,002,980 원

외국납부세액 = 14,716,351 원
국외 총급여 = 59,119,080 원 

일때 공제세액은 얼마인가요?

공제한도 = 종합소득산출세액 * 국외원천소득/해당 과세기간 종합소득금액 일때 
1번 = 9002980 * (59119080 / 85848768) 
2번 = 9002980 * (59119080 / 71806330)

어떤것이 맞나요?

해당 과세기간 종합소득금액 이란 문구 때문에 헷갈립니다. 총급여로 계산하는게 맞는지 근로소득금액으로 계산하는게 맞는지요?

2018.02.27 수강회원
외국납부세액 공제

[질문] : 외국납부세액 공제[질문내용] : 안녕하세요?
외국납부세액공제시 상세방법 문의 드립니다.

상황) 해외주재원 매월 급여지급시 세금보전하며, 12일 기준의 통화를 환전하여 국내에서 원화로 지급하고 있습니다.


1. 국외근로소득 및 국외납부세액 계산시 환율적용을 외국에서 세금납부한 날의 기준으로 해야하나요?

2. 국내에서 급여지급시 100만원을 지급(국내소득 100만원 신고), 
   해외에서 급여지급시 100만원과 출장비 20만원 지급(해외소득 120만원 신고)
   이런 경우 국외근로소득을 국내와 동일하게 맞춰서 20만원 제외하고 100만원으로 계산하는게 맞는건가요?

3. 세금보전 금액을 국내에선 매월 12일 기준의 통화로 환전하여 100만원 소득반영, 
   해외에선 해외기준의 세율을 적용하여 200만원 소득반영
   국외납부세액 계산시 세율 및 환전차이로 인한 차액분은 무시하고 200만원을 모두 반영하나요?
    
   

2018.02.12 수강회원
외국납부세액 공제

[질문] : 외국납부세액 공제[질문내용] : 안녕하세요.

외국납부세액 공제 관련해서 문의 드립니다.

외국납부세액공제 적용하는 인원들이 있는데, 2016년 소득이 17년 연말정산 이후에 신고/납부 되는 국가들의 경우에는 16년 소득을 외납세액 공제 금액으로 공제 받아도 되는지요. 17년 해외 신고/납부 금액은 18년 연말정산에 반영하고요.

한 귀속년도에 대해 국가간의 신고 납부기간 차이가 나는 곳의 공제는 어떻게 해야 할까요?

답변 부탁드립니다.

감사합니다.

2018.02.01 수강회원
해외파견

[질문] : 해외파견[질문내용] : 베트남 파견으로 비과세 월 100만원을 적용하고 있습니다.
국내 급여, 베트남으로 급여 지급(세금 신고 중)

국내연말정산 시,소득공제&세액공제 중 적용하면 안되는 것이 있는지 궁금합니다.
해외에서 지출한 금액은 교육비 및 일부 해외기부금 단체 이외에는 공제 불가라고 하는데
연말정산 간소화 자료에서 나오는 신용카드 내역이라고 세액공제 하면 안되나요?

한국에서 근무하는 직원들과 똑같이 연말정산 하면 될까요?

파견에 대해 하나도 아는게 없어 자세히 부탁드립니다.

2018.01.30 수강회원
외국납부세액 경정청구 관련 문의입니다.

[질문] : 외국납부세액 경정청구 관련 문의입니다.[질문내용] : 아래 질문과 관련하여 추가질문 드립니다. 

2016년도 분에 대한 세금을 2017년도에 해외에 납부했는데, 2016년도에 파견이 종료되었습니다.

이 경우에 2016년도 연말정산에 해외납부세액공제를 추가하여 경정청구할 수 없는 것인가요?

(2016년도 귀속 해외원천소득은 있는 상황이며, 당시 해외납부세액공제를 신청하지 않았습니다.)

2018.01.30 수강회원
해외파견자의 세금조정비 및 해외수당에 대한 세액공제...

[질문] : 해외파견자의 세금조정비 및 해외수당에 대한 세액공제 반영 시기 질문드립니다. [질문내용] : 안녕하세요, 
저희 회사는 인도에 사업사무소(법인은 아니고 Project Office 형태)를 두고 2016년부터 직원을 파견하고 있습니다. 

해외파견직원에 대해 급여는 국내에서 지급하고 현지에서 별도로 해외파견수당을 지급하면서 
매달 본사 급여파트에 수당 지급내역을 제출해 과표추가하는 형식으로 원천징수했습니다. 
그러면서 인도에서도 국내급여를 해외파견수당과 합하여 인도 과세당국에 신고하여 세금을 내고 있습니다. 
이렇다보니 인도의 경우 세금부담이 크기 때문에 2017년도부터 관련규정을 개정하여 세금조정비를 해외파견수당과 별도로 2016~2017년 파견자에게 지급했는데, 급여파트에는 통보가 되지 않아 2017년도 근로소득에 포함되지 않은 상태입니다. 
2017 연말정산 수행 중 다음과 같이 질문드립니다. 

1. 2016년~2017년 세금 납부분에 대한 세금조정비를 2017년도에 지급함 
→ 현재 연말정산을 수행하면서 해당 파견자 및 파견종료된 직원의 2017년도 근로소득으로 포함시킬 예정인데 가능여부
 (2016년도 세금에 대해 2017년에 지급한 세금조정비의 근로소득 귀속연도 질의)

2-1. 2016년 지급된 해외파견수당에 대한 현지 세금을 2017년 7월에 가산세와 함께 납부하였는데, 외국납부세액공제가 가능한지 
→ 가능하다면 2016년 경정청구를 해야하는지, 2017년도에 공제신청을 하면되는지

2-2. 2-1의 경우와 같이 2016년 수당에 대한 현지 세금을 2017년도에 납부하였는데, 해당 파견자가 2016년도에 파견이 종료된 경우(2017년도 해외원천소득 없음)
→ 2016년도 경정청구가 가능한지

답변 부탁드립니다. 
 

2018.01.29 수강회원
국내 소득 연말정산 시 국외근로소득 합산 신고?

[질문] : 국내 소득 연말정산 시 국외근로소득 합산 신고?[질문내용] : 안녕하세요,
아래도 문의를 하나 드렸었는데,
인도네시아에 해외법인이 있고, 해외법인에서 급여를 지급하고 있는 인원이 있습니다.
국내 소득으로는 자녀학자금, 성과급 등이있는데,
국내 소득 연말정산 시에 국외근로소득도 내역을 받아 합산신고를 하고
외국납부세액공제를 진행하는게 맞는것인지, 아니면 국내소득으로만 연말정산을 하고 
국외 근로소득과의 합산신고는 개인적으로 5월에 종합소득세 신고기간에 진행하면 되는것인지
문의 드립니다.

2018.01.25 수강회원
비과세적용

[질문] : 비과세적용 [질문내용] : 안녕하세요,

해외법인에 파견으로 재직 중인 근로자가 있는데 
급여는 해외법인에서 지급을 하고 국내에서는 자녀학자금과 성과급 정도만 지급을 하고 있습니다.
17년도 국내소득이 480,000원(기납부세액 0원) 정도 밖에 되지 않았는데 연말정산시에 
회사에서 비과세 적용 12,000,000원을 해야 하나요?(적용하지 않아도 기납부가 이미 0원이라)
이분이 5월에 개인적으로 국외소득과 국내소득을 합산신고할때 비과세 적용을 하면 되나요?
어떻게 적용을 해야 하는지 문의 드립니다.
감사합니다.

2018.01.25 수강회원
해외파견 문의

[질문] : 해외파견 문의[질문내용] : <CASE1>
2017년 6월 1일 부터 베트남 소장으로 파견 나갔습니다.
해외주재수당 300만원& 국내 급여 400만원 
회사에서 해외주재수당으로 규정된 금액은 300만원이지만 베트남 과세당국에서는 500만원으로 신고하라고 하여 국내 급여400만원에서 200만원을 차감하여 지급되고 있습니다.

Q1 월 100만원 비과세 혜택을 받을 수 있는지? 근로소득원천징수영수증에만 표시하면 되는지?
Q2 근로소득원천징수영수부에 비과세 란에 베트남에서 주는 급여 500만원을 표시 해야하는지?
Q3 해외에서 지급되는 500만원을 연말정산시 어떻게 해야하는지? 

<CASE2>
2017년 12월 중도에 베트남으로 파견 나갔습니다.
183일 이상이 아니여서 베트남 현지로 급여를 주지 않고 , 국내에서 수당으로 주재수당을 지급했습니다.

Q4 12월 중도 입사의 경우도 국외근로수당 비과세 월 100만원 공제 받을 수 있는지 궁급합니다.

2018.01.23 수강회원
해외파견 근무 소득 및 장애 판정

[질문] : 해외파견 근무 소득 및 장애 판정[질문내용] : 자녀분이 1990년생이고 2017년 근로소득이 전부 해외 근로소득입니다.

급여나 세금을 전부 그나라 기준으로 적용받아으며 근무중 장애판정으로 현재는 한국에서 치료 받으며 장애인으로 

등록 되었을시...

기본공제 대상 여부(원화로 근로소득을 수령한 적 없음)와 장애인 공제 여부를 확인 부탁드립니다.

2018.01.23 수강회원
국외근로 비과세 관련

[질문] : 국외근로 비과세 관련[질문내용] : 안녕하세요. 수고 많으십니다.

1. 당사에서 6개월간 해외파견근무 후, 관계사로 전출한 대상자가 있습니다.
2. 당사에서 중도퇴사자 정산시, 국외근로 비과세 600만원이 적용되지 않았습니다.

현 근로지인 관계사에서 국외근로 비과세 600만원을 적용하여 연말정산하려합니다.

가능할까요? 

2018.01.16 수강회원
해외파견자 비과세 한도 적용에 관한 문의입니다.

[질문] : 해외파견자 비과세 한도 적용에 관한 문의입니다. [질문내용] : 안녕하세요 


우리공사(한국국토정보공사)에 우즈벡 파견나가신 직원 분이 계십니다. 

해당 업무는 우즈베키스탄 NGIS구축사업이며 동 업무에는 GPS상시관측소 50개소를 설치하는 업무가 포함되어 있습니다. 

현장은 공사를 위한 장비 등 기자재가 있습니다. 그리고 현지법상 제3자 상해보험을 의무 가입하고 있는 상황입니다. 


첫째.

위 직원을 국외 건설현장에 파견중인 근무자로 보아 월 300만원의 비과세를 적용해도 되는지 문의드리고자 합니다.
(건설현장이라는 인증을 받는 절차가 필요한지도 알고 싶습니다~) 

둘째. 

소득세법 공무원, 대한무역투자진흥공사 및 한국국제협력단의 종사자가 국외에서 근무하고 받는 수당 중 해당 근로자가 

국내에서 근무할 경우 지급받을 금액 상당액을 초과하여 받는 금액이 비과세입니다. 우리 공사는 우즈벡에 기술이전

사업을 진행중입니다. 위 세개의 카테고리에 포함이 되진 않지만 업무상 크게 다르지 않을거 같아 혹시 적용에 여지가 

있을까요?

답변 부탁드리겠습니다. 

2018.01.09 수강회원
해외파견자 임차료 관련 문의

[질문] : 해외파견자 임차료 관련 문의[질문내용] : 해외파견직원이 해외 주택을 계약하고, 이에 대한 임차료(월세 등)를 기관에서 직원에게 송부할 경우 근로소득으로 간주되는 것 같은데요

계약은 직원 명의로하되, 임차료는 기관이 직접 주택소유자에게 입금을 할 경우에도

파견직원의 근로소득으로 보아 과세해야하는 것인지요??


파견직원의 근로소득에 포함되지 않게 하려면 어떻게 해야 할까요?

2018.01.05 수강회원
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