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2019.12.31 기준 '동거인'일 경우 월세지출...

[질문] : 2019.12.31 기준 '동거인'일 경우 월세지출분에 대한 세액공제 가능여부[질문내용] : 안녕하세요.
월세세액공제 관련하여 질문 드립니다.

2019.01.01~10.31까지는 해당 월세주택에 A명의로 월세계약 및 세대주로 등록되어 있으면서 
10개월가량 월세를 지출하였습니다.
11월부터는 개인사정으로 인하여 '동거인,으로 자격이 바뀌어서
2019.12.31 주민등록등본 조회 시 동거인으로 나오는데요.
이 경우 1월~10월까지 세대주 자격으로 지출한 월세는 공제 받을 수 있을까요.
아니면 1년 전제기간에 대한 월세지출분에 대해서 공제받을 수 있는지 궁금합니다.

2020.02.07 정회원
근로소득 간이지급명세서 서식 문의 2

[질문] : 근로소득 간이지급명세서 서식 문의[질문내용] : 안녕하세요
근로소득 간이지급명세서의 서식이 변경되었습니다.
기존의 "과세소득 / 비과세 소득" 이 "급여 등 / 인정상여"로 변경되었습니다.
관련하여 몇가지 질문 드립니다.

1. "급여 등"을 적는 기준은 「소득세법」 제20조제2항에 따른 “총급여액”에서 같은 조 제1항제3호에 따른 금액을 제외한 금액 이라고 합니다.
소득세법 제20조2항은 다음과 같습니다.
② 근로소득금액은 제1항 각 호의 소득의 금액의 합계액(비과세소득의 금액은 제외하며, 이하 "총급여액"이라 한다)에서 제47조에 따른 근로소득공제를 적용한 금액으로 한다.
그렇다면 "급여 등" 에 적어야 하는 '총급여액'이란 근로소득공제를 적용한 금액인지, 적용하기 전 금액인지 궁금합니다.

2. "급여 등" 에 기재해야 하는 금액이
과세소득(원천징수영수증 16번)인가요? 아니면
과세소득+기재대상 비과세(원천징수영수증 16번+20번) 인지요?


전반적으로 변경된 서식에 맞추어 기재해야 할 금액이 무엇인지 혼란스럽습니다.
명확하게 정리해주시면 감사하겠습니다.
변경된 서식을 첨부해드립니다.

2020.01.02 수강회원
성과공유 중소기업 근로자 세액감면 관련 등

[질문] : 성과공유 중소기업 근로자 세액감면 관련 등[질문내용] : 안녕하세요.

다름이 아니라, 2019년 신설된 성과공유 중소기업 근로자 세액감면의 경우 '중소기업취업자소득세감면세액'이 있는 경우 먼저 차감하고 '성과공유 중소기업 근로자 세액감면'을 계산하는 것 같습니다.

헌데, 근로소득지지급명세서(전산매체)의 내용을 보면 '성과공유 중소기업 근로자 세액감면'은 51번에 표기되는데 '중소기업취업자소득세감면세액'은 52번에 표기되도록 되어 있어서, 혹시 서식의 순서와 계산 순서가 맞지 않는 문제가 없는지 확인을 부탁드립니다.

혹시 제가 잘못 이해하고 있다면, 원천징수영수증상의 (51)번 항목 [조특법(52제외)]와 (52)조특법 제30조에 어떤 항목이 표시되어야 하는지 함께 확인해주실 수 있으시면 감사드리겠습니다.

2019.12.30 수강회원
소득공제신고서 문의 1

[질문] : 소득공제신고서 문의[질문내용] : 안녕하세요. 수고 많으십니다!

다름이 아니라 소득공제신고서 1페이지에서 의료비 항목에 본인 의료비를 기재하려면
항목중에 일반에 해야하는 것인지.. 아니면 65세이상/장애인/건강보험산정특례자 이 항목에
기재되어야 하는 것인지 문의 드립니다.
또한 기부금 공제순서에 대해서 변경사항이 확정된 것인지도 문의 드립니다.

감사합니다.

2019.12.26 수강회원
임단협 임금 인상분 소득추가

[질문] : 임단협 임금 인상분 소득추가[질문내용] : 2019년 임단협의 결과로 일시금을 일반직 전원에게 지급하기로 했습니다.

하지만 최종지급은 2020년 1월즈음 지급될거같은데

이때 그 소득의 귀속을 2019년으로 하여 연말정산을 해야하는지요?

간이지급명세서의 소득신고기준이 지급기준으로 바뀌었다는 말을 듣고 이부분은 어떻게 처리해야되나 궁금하여 여쭤봅니다.

감사합니다.

2019.12.26 수강회원
중소기업창업투자조합 출자 문의

[질문] : 중소기업창업투자조합 출자 문의[질문내용] : 안녕하세요. 

2019년 공제금액 1,000,000원
2018년 공제금액 1,000,000원

중소기업창업투자조합 공제금액이 각각 100만원씩 계산된 경우 공제한도가 1,500,000원일 때

어느 년도에 공제금액을 500,000원으로 세팅해야하는지 문의드립니다.

2019.12.23 수강회원
중소기업창업투자조합 출자 문의

[질문] : 중소기업창업투자조합 출자 문의[질문내용] : 안녕하세요. 중소기업창업투자조합 출자 문의드립니다.

거주자가 2회 이상 투자하는 경우에는 각 투자분 마다 공제연도를 선택 가능하다고 하였는데,

공제연도가 당해인 투자분 한도가 초과하는 경우에 대해서 공제 우선순위가 있는지 문의드립니다.

2019.12.23 수강회원
생산직 근로자 시간외수당 비과세(사업주 요건)

[질문] : 생산직 근로자 시간외수당 비과세(사업주 요건)[질문내용] : 1. 전년도 총급여액이 2천5백만원 이하인 근로자(일용근로자포함)로서 다음 중 어느 하나에 해당하여야 합니다.  

1. 공장 또는 광산에서 근로를 제공하는 자

2. 어업을 영위하는 자에게 고용되어 근로를 제공하는 자: 어선에 승무하는 선원(선장미포함) 

3. 돌봄서비스 종사자, 운전 및 운송 관련직 종사자, 운송ㆍ청소ㆍ경비 관련 단순 노무직 종사자 

4. 미용 관련 서비스 종사자, 숙박시설 서비스 종사자, 조리 및 음식 서비스직 종사자, 매장 판매 종사자, 통신 관련 판매직 종사자, 음식ㆍ판매ㆍ농림ㆍ어업ㆍ계기ㆍ자판기ㆍ주차관리 및 기타 서비스 관련 단순 노무직 종사자로서 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 사업주에게 고용된 자

가. 상시근로자 수가 30인 미만일 것

나. 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세 과세표준이 5억원 이하일 것  


→ 위 가, 나의 조건이 4번에만 적용이 되는건가요? 아니면 1,2,3,4번 전체에 적용이 되는건가요?

2019.12.23 수강회원
생산직근로자 시간외수당 비과세 조건

[질문] : 생산직근로자 시간외수당 비과세 조건[질문내용] : 생산직근로자 시간외수당 비과세 조건 中

3. 돌봄서비스 종사자, 운송 및 운송 관련직 종사자, 운송, 청소, 경비 관련 단순 노무직 종사자
   
   → 운송 및 운송 관련직 종사자, 운송, 청소, 경비 관련 단순 노무직 종사자 中,

     여객운송, 물류운송 둘 다 적용이 되는 내용인가요?

2019.12.23 수강회원
생산직근로자 시간외수당 비과세 조건

[질문] : 생산직근로자 시간외수당 비과세 조건[질문내용] : 1. 기업 조건이 있는건가요?
   ex) 30인 미만 과세표준 5억원 미만

2. 월 정기급여에 포괄해서 지급하는 시간외수당 금액도 비과세 금액에 포함이 되는건가요?

3. 시간외수당을 포함한 월 급여가 210만원 이하이면서 총 급여 3천만원이어야만 신청이 가능한건가요?

ex) 1월-11월 : 정기급여 1,900,000 + 시간외수당 200,000 = 월 급여 2,100,000원
    12월 : 정기급여 1,900,000 + 시간외수당 400,000 = 월 급여 2,300,000원
    총 급여 : 3천만원 미만
     → 이럴 경우, 1월 ~ 11월 시간 외 수당 금액만 비과세 적용받을 수 있는건가요?

4. 근로자 월 근로시간은 상관이 없는건가요? 
   ex) 일 4시간 이상 근로자, 일 8시간 이상 근로자

2019.12.20 수강회원
사업소득 원천징수영수증(연말정산용)

[질문] : 사업소득 원천징수영수증(연말정산용)[질문내용] : 사업소득 연말정산을 시행하는 회사입니다.

사업소득 원천징수영수증(연말정산용) 서식은 아직 개정이 되지 않았나요?

자녀세액부분이 개정이되서 6세이하 란이 수정이 필요할 것 같은데 수정된게 없는것같아서요

2019.12.20 수강회원
자기 개발비 명목으로 지급되는 금원은 과세대상인지요?

[질문] : 자기 개발비 명목으로 지급되는 금원은 과세대상인지요?[질문내용] : - 저희 회사는 직무역량개발비라는 명목으로 개인당 35만원한도로 실제 지급 영수증을 기초로 지급하고 있습니다. 

- 본인을 위한 대학 또는 대학원비, 학원비 등 교육비와 교재,일반 도서 구입 비용, 스포츠센터 이용료 등을 실제 사용 영수증을 제출하여 회사에서 승인을 하면 그 비용지급을 요청하여 지급받는 형태입니다. 

- 이경우 개인당 35만원 한도는 있지만 그 영수증을 제시하지 못하거나, 아예 승인신청조차 하지 않는 경우는 지급되지
  않을수 있습니다. 

질문 1) 이때 이 직무역량개발비는 근로소득에 해당하는지, 그리고 과세 대상인지? 

질문 2) 과세 대상이라면 한도 35만원전액이 해당되나요
       아니면, 회사에서 승인한 금액이 해당될까요? (승인받고도 지급신청을 안하는 경우가 있음)
       아니면 본인이 지급받은 금액만 해당될까요?
 

2019.12.20 수강회원
소령12조에 해당하는 실비변상적인 성질의 급여(법령...

[질문] : 소령12조에 해당하는 실비변상적인 성질의 급여(법령.조례에 의한 위원회 수당)의 연말정산[질문내용] : - 저희 회사의 임직원은 아니지만(주근무지가 있거나, 소속 회사없이 개인인 경우) 

- 필요에 따라 위원회(법령.조례에 의한 위원회)의 위원으로 참석하여 자문을 하고 자문수당(비과세 급여, 소령12조에 해당하는 실비변상적인 성질의 급여)만을 받는 분들의 경우 

- 저희회사에서 비과세급여란만 작성한 원천징수영수증을 당사자에게 발급하여 주고, 회사는 그분들의 지급명세서를 임직원들의 연말정산 지급명세서와 같이 전산매체를 만들어 제출하여야 하는지

2019.12.19 수강회원
근로소득 간이지급명세서 관련 문의

[질문] : 근로소득 간이지급명세서 관련 문의[질문내용] : 지난 11월 20~21일 연말정산 교육을 들었는데요,

간이지급명세서 제출 관련 변경사항에 관한 내용이 있었습니다. 그런데 국세청 홈페이지에서 관련하여 확실한 공지사항을 찾을 수가 없어 문의드립니다.

 

1. 교육시간에 2019년 하반기분 제출일이 2020.1.31까지라고 이해했는데, 홈텍스에 누군가 간이지급 명세서 제출기한에 대한 문의글 올린 것에 대한 답변을 보니 다음달 10일(1.10)까지라고 답변이 되어있는 것을 보았습니다.

2019하반기분 제출기한이 2020.1.31까지가 맞는 것인지요?

 

2. 제출대상 소득범위도 2019하반기분 부터는 반기 근무분에 대한 소득이 아닌 반기동안 지급한 소득으로 변경되었다고 들었는데, 국세청이나 홈텍스에서 관련 공지나 정보를 찾을수 없어 다시한번 확인하고 싶습니다.

2019 하반기분 (=2020.1.31까지 제출) 은 "지급"기준으로 변경된 것이 맞는지요?

 

도움주셔서 감사드리며 답변 부탁드리겠습니다.

감사합니다.

2019.12.19 수강회원
배우자 출산휴가 급여 비과세?

[질문] : 배우자 출산휴가 급여 비과세?[질문내용] : 안녕하세요

연말정산 정리하다 보니, 배우자 출산휴가 급여에 대한 비과세 이슈가 있어서 문의드립니다.

저희회사는 대기업으로 배우자 출산휴가급여 10일을 전액 회사에서 지급합니다.

10일치에 대한 급여는 전부 비과세 해야하는건가요?

연말정산 파일에 주신 것중에 국세청 자료에서 봤는데 시행일은 안써져있더라구요

올해부터 당장 시행인건가요?

2019.12.19 수강회원
장례식 비용

[질문] : 장례식 비용[질문내용] : 부양가족의 장례식 비용도 공제가 되나요?

2019.12.18 수강회원
퇴직직원의 건강보험 퇴직정산 포함여부

[질문] : 퇴직직원의 건강보험 퇴직정산 포함여부[질문내용] : 안녕하세요

공적연금 관련법에 따라 개인부담금 납부액에 대해 보험료 공제도 가능한것으로 알고 있습니다.

건강보험의 경우 근로자가 퇴사를 하는 경우 퇴직정산이라 하여 추가납부하는 금액이 발생하는 경우가 있는데요,

연중이라면 상관없이 반영을 할텐데

현재 12.23일 퇴사하여 위의 정산금액이 20년 1월에 부과되는 경우라면

위의 금액을 공제에 포함하는것이 맞는지요??

2019.12.18 수강회원
사내공모 등으로 지급된 상품권등의 과세여부

[질문] : 사내공모 등으로 지급된 상품권등의 과세여부[질문내용] : 사내 시스템 명칭 공모전을 통하여 선정된 인원에게 백화점 상품권 및 커피상품권을 만원에서 15만원씩 지급하였습니다.

아울러 해당 시스템 명칭 사내 투표를 진행하여 랜덤으로 일부 인원에게 5천원 커피상품권을 지급하였는데,
해당 금액등을 모두 포상금으로 근로소득에 포함하여 과세하면 되는지 궁금합니다.

2019.12.17 수강회원
근로소득 과세 기준

[질문] : 근로소득 과세 기준[질문내용] : 1. 결혼축하금 (교재 p.133 관련)

경조사비 지급 규정에 따라 결혼 발생시 경조금 70만원을 지급하고 있고,
별도로 복리후생성으로 호텔 외식상품권(22만원)을 지급하였습니다.
이 경우, 22만원에 대해 과세를 하는 것이 맞을까요?


2. 명절선물 (교재 p.91 관련)

명절선물은 과세되는 근로소득(급여)에 해당되는데,
현물이라면 부가가치세가 포함된 금액으로 과세를 해야 하나요?
예를 들어, 10만원(과세물품가액) + 1만원(부가세) 라면, 11만원이 과세소득인지 궁금합니다.


3. 건강검진비 (교재 p.126~127 관련)

직원에게는 일반건강검진(20만원 상당)을 제공, 주재원은 일반건강검진(40만원 상당),
임원에게는 특별건강검진(100만원 상당)을 제공하고 있습니다. 
임직원별 차액은 모두 과세 대상 금액인지, 직급 및 검진내용에 따라 회사에서 판단할 수 있는 부분인지요?



답변 부탁 드리겠습니다. 

2019.12.17 수강회원
엑셀 주요로직 관련

[질문] : 엑셀 주요로직 관련[질문내용] : 안녕하세요.
지난 전산반수강을 하였습니다.
매년 제공해 주셨던 '박종민'이라는 엑셀샘 플을 제공해 주셨던거 같은데 올해는 없나요?
한곳에 Sheet별로 분류 되어있어 유용하였는데 공지사항에 올라와 있는 선물패키지만 있는지 확인차 문의합니다.
아니면 별도 메일 수신된 부분인데 제가 못받았을까요??
확인 부탁드립니다.

2019.12.17 수강회원
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