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퇴직소득지급명세서 제출시

[질문] : 퇴직소득지급명세서 제출시[질문내용] : 저희회사는 DB형 퇴직연금 운영중이며, 연금미가입시 급여계좌로 퇴직금을 지급합니다.

1. 원천세 신고시 A22 그외로 (연금, 그외퇴직금)을 신고하면 되는지?
   → 관련 홈텍스 자료를 찾아보면 어떤 답변은 A21 연금계좌로 넣어야 한다고 되어있습니다. 분리하여야 하나요?

2. 어쨋든 원천세 A20 퇴직소득 가감계와 소득세등이 변하지 않으니 지급명세서 제출시 금액이 맞을 경우 문제가 되지 않는지 ?

3. DB형 퇴직연금 지급명세서 신고 시 아래와 같은 오류가 발생하였습니다. 은행 및 사업자 번호 작성 시 운용중중인 퇴직연금사 사업자 번호인가요 ? 아니면 개인 IRP 계좌의 각 지점 사업자 번호인가요 ? 

6. 퇴직소득 원천징수영수증(지급명세서) - 라인(6) - 연금계좌사업자납세자통합관리번호()항목 반드시 입력되어야 합니다.
7. 퇴직소득 원천징수영수증(지급명세서) - 라인(6) - 연금계좌번호암호화내용()항목 반드시 입력되어야 합니다.
빠른답변 부탁드립니다.

2019.02.27 수강회원
출산장려금(경조사비) 비과세 적용 가능 여부

[질문] : 출산장려금(경조사비) 비과세 적용 가능 여부[질문내용] : 안녕하세요, 

당사에서는 직원의 출산 장려를 위해 첫째 출산 시 50만원, 둘째 출산 시 100만원 셋째 출산 시 200만원을 
경조사비로 지급하고 있습니다. 

근로복지기금에서 지급되는 것은 아니며, 
회사에서 비용으로 경조사비를 지급하는 것이며,
월급여에 합산되지 않고 직원이 개별신청하는 경우 지급하는 상황입니다. 

이 경우에도 10만원 한도 내에서 비과세 처리가 가능한가요? 

즉, 50만원 - 10만원 = 40만원(과세대상) 

교재 P.132에 보면 가능한 것으로 명시되어 있어 확인 차 질의드려봅니다~

2019.02.27 수강회원
표준세액공제 문의

[질문] : 표준세액공제 문의[질문내용] : 안녕하세요. 수고가 많으십니다!^^

다름이 아니라 이런 케이스는 처음 접해보아서 문의 드립니다.
거래처에 어떤 연말정산 대상자분께서 총급여는 130만원이시고 본인공제와 고용보험료까지
발생하셨고 그 이후에는 발생하신 내역이 없으십니다.
그리고 이분이 표준세액공제 적용대상자이신데 현근무지에서 납부한 세액도 없으시고..
산출세액도 아예 없습니다.
그래서 국세청에서 자동계산으로 돌려보니 표준세액공제 13만원 금액 자체가 0원으로 발생됩니다.
이러한 사례는 혹시 어떠한 조건에 해당하는 분들이 표준세액공제를 적용하더라도 0원으로
발생되어야 하는지 문의 드립니다.

답변 부탁드리겠습니다. 감사합니다.^^

2019.02.27 수강회원
대학교에서 본교직원에게 지급한 교육비 감면 소득 추...

[질문] : 대학교에서 본교직원에게 지급한 교육비 감면 소득 추가 질문[질문내용] : 안녕하세요? 현재 대학교 재무팀에서 근무하고 있습니다.

다름이 아니라 본교에서 근무하는 직원분의 질의가 있었는데 저희 학교 교직원분의 자녀가 저희 학교를 다니면 등록금을 전액 면제받습니다.

이렇게 되면 이러한 감면금액을 소득에 추가하여 연말정산을 진행하는데 그분이 이것은 장학규정에 의거하여 받는 것이기 때문에 소득에 추가하면 안된다고 하시는데요.

이럴경우 소득에 추가하는게 맞는거 같은데 장학규정에 의거하여 받으셨더라도 소득에 추가하여야 하는 거 아닌지...

해석 부탁드립니다. 감사합니다.

2019.02.27 수강회원
근로소득 전산매체 문의

[질문] : 근로소득 전산매체 문의[질문내용] : 안녕하세요. 수고가 많으십니다!

다름이 아니라..혹시 국세청에 근로소득 전산매체 파일을 생성하여 제출할 때
저는 확인이 안되지만 저희쪽 거래처에서 제출 시 영수증이 발급될 때 거기에서 발생한
소득세가 연말정산자와 중도퇴사자들의 금액이 모두 합산되서 발생이 되는데..
중도퇴사자들은 퇴사할 당시 퇴직정산을 하였기 때문에 중도퇴사자들의 소득세는
포함이 안되어야 하는 것이 아니냐고 저에게 반대로 물어보셨습니다..
이에 대해 혹시 아시는 사항이 있으시면 답변 부탁드립니다.
저는 개발자 및 프로그램 유지보수자인데 이런 세무적인 질문을 받으니까 난감하네요 ;;

부탁드리겠습니다.ㅠㅠ 감사합니다!

2019.02.26 수강회원
사업소득 업종코드 관련

[질문] : 사업소득 업종코드 관련[질문내용] : 근무 중인 영업직 근로자 중 일부를 영업대행 에이전트로 전환할 계획이며, 
에이전트는 블로그, 인스타그램 마케팅 상품의 영업활동을 대행하는 광고영업 대행 에이전트가 됩니다. 

이와 관련하여 아래 문의드립니다. 

업종코드 : 743002 , 940909 중 적용 가능한 업종코드의 문의 

아래의 내용으로 판단할 때 743002가 적절할 것으로 보입니다만, 
에이전트에게는 940909의 코드가 좀 더 유리하게 적용되는 것으로 보입니다. 
이에 940909의 업종코드 적용이 가능한 것인지 문의드립니다. 
감사합니다.

2019.02.26 수강회원
2월 수정신고

[질문] : 2월 수정신고[질문내용] : 안녕하세요.

1. 이번에 연말정산 지급조서 파일을 올려보니,
9월 퇴직 당시 중간정산자 중 6세미만 자녀수당을 받았던 인원들의 세액공제액이 오류로 떠서
재계산 하였고, 결과적으로 결정세액에 변동이 생겼습니다. 

이럴 경우 9월 신고분을 수정신고하고, 3/10일에 차액을 납부해야 하나요?
또한 법이 바뀌어서 틀어진 경우인데, 가산세를 내야하나요?

2. 두번째로, 12월 귀속 신고분을 이번에 수정신고 하는데 가산세를 납부해야 하나요?

문의 드립니다. 

2019.02.25 수강회원
지방세 신고시 연말정산 값 반영

[질문] : 지방세 신고시 연말정산 값 반영 [질문내용] : 안녕하세요.

연말정산을 완료하고 결과에 따라 위텍스에서 지방세 납부/환급 신고를 하려고 합니다.

국세청 자료를 불러오니 근로소득 과세표준에 (2월 정기급여 + 2018년도 귀속 연말정산 총급여)에 대한 소득세가 자동으로 입력됩니다.

강남구청에 전화를 해보니 근로소득에 2월 정기급여에 대한 소득세가 과세표준이고
연말정산 환급분은 가감세액 조정액에만 입력을 하라고 하시다가

제가 국세청 자료를 불러왔을 때 이와 같이 숫자가 보인다니 그럼 불러와진 값을 그대로 입력하라고 하세요.
어쨌든 납부할 세액만 맞으면 상관이 없다는 식으로 말씀하셨습니다. 

어떤 방법이 맞는 방법인이 확인 부탁드립니다.

연말정산 초보라 많은 질문을 드렸는데, 그 모든 질문에 친절하게 답변해 주셔서 정말 감사합니다. 

2019.02.22 수강회원
F레코드 중소기업창업투자

[질문] : F레코드 중소기업창업투자[질문내용] : 1. F7 소득공제구분에서 중소기업창업투자는 '투자조합출자 등 공제'금액이 들어가는 것이 맞는지, '중소기업창업투자조합'에 투자한 금액이 들어가는것이 맞는지요?


2. F7의 다른 항목은 금융기관 및 상품별로 합산금액이 들어가는데, 중소기업창업투자는 연도별 합산금액이 들어가야 하는 것이 맞는지, 투자건별로 들어가는 것이 맞는지, 투자 유형별로(직접,간접) 들어가는 것이 맞는지요? 

2019.02.22 수강회원
사업소득 지급조서제출

[질문] : 사업소득 지급조서제출[질문내용] : 2018년 12월 귀속 1월 지급 사업소득 지급명세서를 2020년에 신고해도 되는건가요? 





2019.02.21 수강회원
지급조서 작성 관련 문의

[질문] : 지급조서 작성 관련 문의 [질문내용] : 안녕하세요.

저희 회사에는 2018년도 계속 근로자 외에 아래 세 종류의 직원이 있습니다. 2018년도 근로소득 지급조서에 포함여부를 알려주시기 바랍니다.

1. 2018년도 중도 입사자
2. 2018년도 중도 퇴사자
3. 2017년도 중도 퇴사자 중 2018년도 귀속 상여금을 2018년도 1월에 받은자

3번 퇴사자의 경우 2018년 근무일수가 0입니다.
3번 퇴사자의 2019년 소득이 300만원이고, 상여금 지급시 원천징수 금액(소득세 10만원, 지방세 1만원)차감하여 289만원만 지급을 했습니다. 
관련해서 근로소득 원천징수부를 발급해줬고, 동 퇴사자는 현 근무지에서 저희 회사에서 발행한 근로소득 원천징수부에 나온 금액을 합산하여 연말정산을 진행합니다. 그래서 저희 회사에서는 원천징수 의무가 없다고 알고 있습니다.

yeta에 소득 300만원을 넣고 연말정산을 하면 결정세액이 0이 나옵니다. 
이런 경우 yeta에서 다운받은 국세청 보고자료를 그대로 업로드 할 경우 1월 원천징수이행상황신고서에 작성한 세액(11만원)과 차이가 발생합니다.

이런 경우 근로소득 지급조서 작성을 어떻게 해야 하는지 알려주시면 감사하겠습니다. 

2019.02.20 수강회원
연말정산에서 환수금액이 큰 경우, 상여 소득세에서 ... 1

[질문] : 연말정산에서 환수금액이 큰 경우, 상여 소득세에서 조정할 수 있나요? [질문내용] : 안녕히세요! 
이번 연말정산을 마치고 나니 소득세, 주민세 환수금액이 크신분들이 계십니다 ㅠ. 
한번에 급여에서 공제하기도 그렇고, 분할 공제하기도 관리하기가 어려울거같아서
18년 귀속으로 잡아놨지만 실제로는 미지급된 상여(성과급)에서 좀 더 세금을 공제를 하려고합니다.

궁금한 부분은 상여는 급여와 합산해서 다시 세금을 계산하여 공제하는 것으로 알고 있습니다. 
산출 내역을 넣으면 프로그램이 알아서 돌려주는데요..그 상여 소득세에서 20만원정도를 가산해서 넣어서 
세금을 임의조정해도 되는지 궁금합니다. 결과적으로 이분들의 당장 2월달 급여에 환수되는 금액을 조금이라도 줄이게 하고싶어서요~  실무에 문제가 없는지 너무 궁금합니다!! 

답변 부탁드립니다. 감사합니다! 



  

2019.02.19 수강회원
근로자의 주민등록번호 변경

[질문] : 근로자의 주민등록번호 변경[질문내용] : 2019년 1월에 주민번호를 변경한 근로자가 있습니다.
2018년 연말정산 시 변경 전 주민번호를 사용해야 하나요? 변경 후 주민번호를 사용해야 하나요? 

2019.02.19 수강회원
18년 12월 퇴사자의 성과급 지급관련한 귀속시기 ...

[질문] : 18년 12월 퇴사자의 성과급 지급관련한 귀속시기 여부[질문내용] : 안녕하세요?
18년 12월 31일 퇴사자의 성과급이 19년 2월에 결정되어 지급하려고 하는데
성과급의 귀속시기 관련하여 여쭈고자 합니다.

이 성과급의 18년1월~12월31일 발생한 영업이익 및 매출액을 가지고 평가되어 결정되는데
이런 경우 18년 귀속으로 처리해야 되는것이 맞나요?
아니면 19년 2월에 성과급금액이 확정되므로 19년귀속으로 넣어도 되는 건지요?
확인부탁드립니다. 감사합니다.

2019.02.19 수강회원
성과급 원천징수

[질문] : 성과급 원천징수[질문내용] : 2월 급여(A) 지급시 성과급(B)을 포함하여 지급하는 경우 원천징수는 아래 중 어떤 기준으로 적용해야 하는지요?
결국 연말정산을 하니 최종 결과는 달라지지 않겠지만 간이세액에 미달한 금액으로 원천징수시 
납부불성실 가산세가 있는 것으로 알고 있어 질문 드립니다.

성과급은 전년도 성과결과에 대해 2월에 확정된 금액으로 귀속은 지급시점 연도 기준일 경우로 가정

1. (A)+(B) 
2. (A)와 (B) 각각 계산 후 나온 값을 합산해도 되는지
3. (A)+(B)/12

성과급은 1년분에 대한 것인데 급여에 그대로 합산하면 간이세액이 너무 높아져서 그렇습니다.

2019.02.19 수강회원
해외주식 근로소득 처리여부

[질문] : 해외주식 근로소득 처리여부[질문내용] : 외국계 회사의 국내법인 입니다.
1년이상 재직한 임원에게 해외 본사에서 주식을 부여하고 4년에 걸쳐 권리가 이관됩니다.
예를 들면 100주가 부여(가령 2017.02.01)되면 그로부터 1년이 지나 25주(2018.02.01), 
다시 1년이 지나 25주(2019.02.01), 이런 식입니다.
권리가 넘어가기 전에는 주식에 대해 아무런 권리가 없어 행사할 수 없으며, 
퇴직하면 아직 권리를 부여받지 못한 부분은 소멸됩니다.

질문 드립니다.
권리를 부여받은 25주(2018.02.01)에 대해서 2018.2월 급여 지급시 소득에 포함하여 원천징수 하지 않았고
2018년 연말정산시에도 포함하지 않았으며, 해당 임원들이 2019.5월 종합소득세 확정신고시 직접 신고할 예정입니다.
참고로 해당 주식에 대해서 국내에서는 비용처리를 하는 것이 없습니다.
종합소득세 신고시 직접 신고해도 되는지 아니면 2월 급여 지급시 또는 연말정산시 추가합산하여 신고해야 하는지요?

2019.02.19 수강회원
3/10 지급명세서 제출 후 성과급 지급시 수정신고...

[질문] : 3/10 지급명세서 제출 후 성과급 지급시 수정신고 및 가산세 등 문의[질문내용] : 안녕하세요 ^^

[사실관계]

지급명세서 제출 후 총회 승인으로 성과급 지급예정입니다.

성과급 지급기준은 2018 결산 손익계산서상 "영업이익과 급여"로 결정

재직자는 2019년 기본급 기준으로 지급 (2019년 기본급은 총회이후 확정)

퇴직자는 2018년 기본급 기준으로 지급 

[질문사항]
1. 재직자에 대해서는 금액 미확정으로 2019년 귀속소득으로 처리가능한지요?

2. 퇴직자에 대해서는 2019년 귀속으로 처리가능할까요?

2-1. 만약 불가능하다면, 2018귀속으로 수정신고시 가산세 발생하는지 궁금합니다.

2019.02.18 수강회원
의료경로 및 건강보험 문의건

[질문] : 의료경로 및 건강보험 문의건[질문내용] : 안녕하세요. 수고가 많으십니다.^^

다름이 아니라 만65세 이상자(53.12.31 이전 출생자)는 의료경로를 받을 수 있다고 알고 있는데요.
기본공제 대상자가 아니어도 가능한가요? 아니면 기본공제 대상자일 때만 의료경로를 받을 수 있으신가요?
그리고 추가로 이번에 근로소득영수증에서 건강보험이 대상금액 공제금액으로 분할되었는데요.
만약 대상금액이 400만인데 공제금액이 0이면 전산매체에서 오류기준으로 걸리던데..
근로소득영수증에선 저렇게 표기되어 국세청에 제출되어도 무방한가요..?

빠른 회신 부탁드립니다.

감사합니다.^^

2019.02.18 수강회원
소상공인 공제부금 관련 문의드립니다. 1

[질문] : 소상공인 공제부금 관련 문의드립니다.[질문내용] : 소상공인 공제부금 관련 문의드립니다.

동사는 자체개발 프로그램을 이용해 연말정산을 실시하고 있습니다.


연말정산 시 소상공인 공제부금 불입액이 근로 또는 사업소득금액에 따라 차등하여 소득공제되는 것으로 알고있는데,

현재 저희 회사에서는 근로소득금액만을 기준으로 하여 한도를 적용하고 있습니다.


해당 공제항목을 다시 확인해보니 법인사업자 대표에 대해서만 근로소득금액을 한도로 하는 것 같은데,

이 경우 회사에서 개인사업자의 사업소득을 파악해서 한도를 적용해야 하는 것인지요?

2019.02.17 수강회원
육아휴직 연말정산

[질문] : 육아휴직 연말정산[질문내용] : 육아휴직중인 근로자의 연말정산에 대해 문의드립니다. 

1. 육아휴직중 받은 육아휴직급여는 비과세 인걸로 알고 있습니다. 
   제출비과세인지 식대처럼 미제출비과세인지 문의드립니다. 

2. 육아휴직이외의 기간에 사용한 보험료 및 의료비 및 신용카드 사용액만 
   공제 받을 수 있는것인지 문의드립니다. (근로제공기간 이외의 지출액에 대한 문의) 
   참고로 이분은 2018.07.13일까지 근무하고 이후로 육아휴직중 입니다. 

2019.02.15 수강회원
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