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기부장려금 관련 업무처리 질의

[질문] : 기부장려금 관련 업무처리 질의[질문내용] : 안녕하세요. 기부장려금제도 도입에 따라 연말정산 기부금 공제 프로세스 관련 질의드립니다.

크게 아래 세가지로 나눠서 생각해 볼 수 있을 것 같은데요~

(1)직원들한테 기부금 세액공제 신청받을 때 유의사항
(2)계산실행(결정세액-기납부세액=차감징수세액 환급 및 환수)
(3)각종 서식 표기 및 명세서 제출 시 (소득*세액공제신고서 , 근로소득 지급명세서, 기부금명세서) 유의사항

(1) 직원의 기부금공제 신청 시 일반기부금/기부장려금신청 기부금으로 구분하여 공제 신청
-현재 기준 기부금장려단체 승인 받은 3단체(사회복지공동모금회, 대한적십자사, 사회복지법인 아이들과 미래)에서 직원이 기부금 영수증
발급받아 제시할 경우, 직원에 기부장려금 신청여부 확인하여 일반/기부장려금 구분코드로 각각 구분하여 신청하게 함

(2) 차감징수세액 계산 시
-구분코드 '기부장려금'인 연 기부액(근로자 본인, 부양가족명의 포함)은 아예 공제대상기부금에서 제외하고
계산 실행하여 환수환급 처리

(3) 각종 서식 표기 및 제출 시 유의사항

- 소득세액공제 신고서(개정 2016.02.25) : 1p의 각종 소득세액공제항목 및 3p의 기부금 항목에는 '기부장려금 신청'한 기부액은 제외하고,나머지 일반기부금액만 기부금종류별로 합산하여 표기

-근로소득 지급명세서(개정 2016.03.16)  : 2p의 기부금특별세액공제 항목에 소득세액공제신고서와 마찬가지로, 일반기부금 공제대상금액 및 세액공제액만 표기(기부장려금 신청한 기부금은 표기 제외)

-기부금명세서 
* 2. 해당연도 기부명세의 (15)기부장려금신청금액란은, 해당연도 기부장려금신청한 연 기부액 표기
* 3. 구분코드별 기부금 합계란에는 공제제외기부금에 기부장려금 신청금액 표기
*4. 기부금 조정명세 작성은 일반기부금 공제대상 금액 및 이월액만 작성(기부장려금은 아예 공제대상도, 이월대상도 아니므로 표기제외)



>>>> 정리하면, 기부장려금으로 구분지어 신청받은 건에 한해서는 소득세액공제 신청시 기부장려금으로 받아주되,
계산실행 시에는 세액공제로 적용되지 않도록 빼주어야 하나,
개정된 기부금명세서 작성시에는 공제제외 기부금으로 표기하여 명세서 제출하는 것이 맞는 것인지요~

2016.12.28 수강회원
기부금 연령제한 관련하여 문의 드립니다.

[질문] : 기부금 연령제한 관련하여 문의 드립니다.[질문내용] : 전산 1차에서 진행했던 교재 419p에서 기부금 연령요건을 X로 변경했는데요, 

공제대상자의 설명을 보면 기본공제대상 배우자 및 부양가족이 지급한 기부금에 대하여 공제를 적용받을 수 있다고 쓰여 있습니다. 

이럴 경우 기부금의 연령요건이 X로 변경되었다 할지라도 기본공제대상(20세 이하, 60세 이상) 때문에 연령요건이 적용되는 것 아닌가요?

아니면 연령요건이 X가 되면서 기본공제대상도 적용되지 않는 건가요?

답변 부탁 드립니다. 

감사합니다.

2016.12.27 수강회원
기부장려금 관련 문의 추천  2

[질문] : 기부장려금 관련 문의[질문내용] : 기부장려금 관련하여 문의 드립니다.

1. 현재 기준으로 대한적십자사, 사회복지공동모금회, 사회복지법인 아이들과 미래 이 3개 단체가 기부장려금 단체로 지정된것으로 알고 있습니다. 그럼 여기에 기부한 금액만 기부장려금 신청 가능한 것인가요?

2. 기부장려금이라는 것이 사용자가 기부장려금으로 신청하겠다고 체크하고 직접 입력한 금액이 대상인지, 
원천징수영수증 상의 세액공제액이라고 표기되는 부분에 적히는 금액인지 즉, 기부장려금으로 체크한 금액 중 
한도에 따라 계산 되어서 나오는 세액공제액을 말하는 것인지?

3. 기부금 지급명세서를 보면 기부장려금신청금액을 기재하는 란이 신규 추가 되었는데, 
기부장려금으로 신청한 사용자가 입력한 금액을 넣으면 되는건가요?

답변부탁드립니다.

2016.12.26 수강회원
고향의 마을회관 건립비용으로 일정액을 기부한 경우 ...

[질문] : 고향의 마을회관 건립비용으로 일정액을 기부한 경우 공제가 가능한지요? [질문내용] : 사실관계>
당사의 임원 중 한분이 고향에서 마을회관을 신축하는데 있어 일부 금액을 마을회관 건립비용으로 마을에 기부하려고 한다고 합니다.

질의사항 >
1. 마을회관 건립비용 기부금이 연말정산 법정기부금이나 지정기부금으로 가능한지요? 
2. 가능하다면 영수증은 어떻게 받아야 되는지요?(마을이장님에게 받아도 되는지요) 

2016.12.20 기업프리미엄회원
기부장려금 단체 관련

[질문] : 기부장려금 단체 관련 [질문내용] : 1. 연말정산 교육 들을 당시 현재 기부장려금 단체로 지정되어 있는 곳은 2곳(대한적십자사, 사회복지공동모금회)으로 들었습니다만, 기재부 기부장려금단체 지정현황을 찾아보니 <사회복지법인 아이들과 미래>가 포함된 총 3곳으로 조회됩니다. 어느것이 맞는지 궁금합니다.

2. 기부장려금으로 기부할 수 있는 기부금은, 기부장려금 단체로 지정된 단체에 기부했던 금액을 해당 단체로만 기부가 가능한 것인지, 아니면 기타 기부금들을 모두 기부장려금으로 기부할 수 있는 것인지 궁금합니다.

2016.12.20 수강회원
기부금 세액공제신고서 및 지급명세서 작성 관련

[질문] : 기부금 세액공제신고서 및 지급명세서 작성 관련[질문내용] : 소득/세액공제신고서 1p와 3p에 보면 기부금 란이 있습니다. 각각의 페이지의 기부금에는 기부장려금을 포함한 기부금이 표기되어야 하는지, 아니면 기부장려금을 제외한 기부금을 기재해야 되는지 문의드립니다. 특히 3p에는 명세금액과 공제대상금액을 함께 기재하게 되어 있어 더 헷갈립니다.. 명세금액에는 기부장려금을 포함한 기부금을 공제하고, 공제대상금액에는 기부장려금을 제외한 금액을 적으면 되는 것인지요? '-'

2016.12.20 수강회원
기부장려금추가문의

[질문] : 기부장려금추가문의[질문내용] : 안녕하세요

현재 기부금영수증 전산매체 및 양식 개정안을 보면 기부장려금신청금액을 입력하는 부분이 추가되었습니다.

제가 궁금한 것은 아래와 같습니다.

1. 직원이 기부처에 기부장려금을 신청여부를 확인하고 기부금단체에서 국세청으로 직접 명세서를 제출하면 원천징수의무자(회사)는 
   동 내용을 기부금 명세서상에 표기할 필요가 없는지?(회사는 process에서 완전히 제외)

2. 직원 -> 기부장려금 신청 여부를 떠나서 모든 기부금을 원천징수의무자에게 신고.
   원천징수의무자 -> 직원이 신고한 기부금을 일반/기부장려금 신청으로 구분하여 기부금명세서를 작성하여 국세청에 지급조서제출
   국세청 -> 원천징수의무자에게 받은 지급조서를 기준으로 기부금단체에서 기부장려금 명세서를 제출하면 단체에 tax 환급

둘 중 어떤방식이 정확한 방식인지 궁금합니다.

감사합니다.

2016.12.16 수강회원
기부금 관련 문의드립니다 (고액기부금액 기준)

[질문] : 기부금 관련 문의드립니다 (고액기부금액 기준)[질문내용] : 안녕하세요.

기부금 관련 문의드립니다.

2016년 연말정산 개정세법 중 고액기부금액 기준이 하양(3천만워->2천, 정치자금제외) 되었고, 기준금액 초과분에 대해 공제율이 변경(25->30%)로 된 것으로 알고 있습니다.

이번 교육 때 주신 책자 416page 에 보면,
2. 법정기부금 및 지정기부금 세액공제
3. 우리사주조합기부금 세액공제
이렇게 분리가 되어 있고. 2번의 내용 중에 '법정기부금 및 지정기부금에 해당하는 기부금을 합한금액의 15%(해당금액이 2천만원을 초과하는 경우 30%)....' 이라고 되어 있습니다.

위 내용을 봐서는 법정 + 지정기부금을 2천만원이 넘으면 초과금액에 대해서 30%공제가 되는 것으로, 우리사주기부금은 별도로 2천만원이 초과해야 되는 것처럼 보입니다.

국세청 홈텍스의 세금모의계산 화면의 상세계산내역을 보면 '법정 + 우리사주 + 지정' 이 2천만원을 넘으면 초과금액에 대해 30% 적용되는 것으로 조회가 되는데 어떤게 맞는것인지 궁금합니다.

답변 부탁드립니다.

2016.12.15 수강회원
정치기부금 기부금명세서 작성

[질문] : 정치기부금 기부금명세서 작성[질문내용] : 안녕하세요.

기부금관련해서 확인해보다가 궁금한 사항이 있어서요

정치기부금이 30만원인경우 10만원 20만원 나눠져서 계산이 되어 지는데요

그럼 기부금 명세서 작성할때는 코드 20에 30만원으로 들어가는게 맞는지요?

답변 부탁드립니다. 수고하세요 ^ ^

2016.12.06 수강회원
기부장려금 관련문의

[질문] : 기부장려금 관련문의[질문내용] : 2016년부터 기부장려금제도가 도입된다고 나와있던데 전산개발관련하여 한가지 문의드리겠습니다
기부장려금 신청을 원하는 직원은 지급명세서상 표기하여 국세청으로 제출하면 국세청에서 기부단체로 환급해주는 모델로 이해했는데 
직원이 본인 및 부양공제 대상자가 기부한 기부금에 대해 일괄적으로 적용신청을 해야하는것인지 아니면 기부한 내역중에서 선택적으로 
기부장려금 제도를 신청할 수 있는지 궁금합니다. 마지막으로 기부장려금 신청자의 경우에도 일반적인 기부금공제 신청자와 동일하게
원천징수의무자가 기부금관련 증빙서류를 징구해야하는지도 답변부탁드립니다

2016.12.06 수강회원
노동조합비와는 별도로 해고자를 지원하는 경우 기부금...

[질문] : 노동조합비와는 별도로 해고자를 지원하는 경우 기부금공제는?[질문내용] : 회사가 경영상 어려움으로 정리해고자가 발생하여 이들을 지원하기 위하여...
노동조합비와는 별도로 매월 일정금액을 납부하여 해고자를 지원하고 있습니다.
노동조합 결의에 따라 해고자에게 지급하기 위하여 납부한 회비에 대하여 지정기부금으로 공제가 가능한지요?

2016.11.28 기업프리미엄회원
국세청 모의계산 기부금 처리 순서

[질문] : 국세청 모의계산 기부금 처리 순서[질문내용] : 안녕하세요.

휴먼컨설팅 그룹의 김영남 수석입니다.

기부금 한도계산 순서에서
국세청 모의계산 순서에 의문이 있어서 문의 드립니다.


자세히 설명드리자면

다른 부분은 순서가 일치하나
지정기부금 내에서 종교단체외 와 종교단체 기부금의 처리순서가 차이가 있습니다. ( 한도 계산시 )

소득공제분을 제외하고

1. 2016 종교단체외
2. 2016 종교단체
3. 2014 종교단체외
4. 2014 종교단체
5. 2015 종교단체외
6. 2015 종교단체

이런식으로 한도 계산을 해야 정확한 것으로 알고 있습니다.

그런데 국세청의 모의 계산에서는

1. 2016 종교단체외
2. 2016 종교단체
3. 2014 종교단체외
4. 2015 종교단체외
5. 2014 종교단체
6. 2015 종교단체

순서로 하고 있습니다.
(국세청 원천세과에서 전화해서 순서를 문의해 보았습니다)

국세청 모의계산과 결과가 다르면 항의(?)가 많이 와서 문제가 안된다면 모의계산과 맞추는 방법도 생각하고 있습니다.
(작년까지는 종교와 종교외 세액을 따로 신고하지 않아 이슈가 되지 않았던 것 같습니다.)

의견 부탁드리겠습니다.

ps. 국세청 원천세과에 문의후 내용을 일부 수정하였습니다.

2016.11.24 수강회원
해외주재원이 한인교회에 지출한 십일조 등 각종 헌금...

[질문] : 해외주재원이 한인교회에 지출한 십일조 등 각종 헌금의 기부금 공제[질문내용] : 안녕하세요 회계사님...

해외주재원의 경우 국외에 소재하는 한인교회에 십일조 헌금 등 기부금을 내고 동 한인교회에서 발행한 기부금영수증을 연말정산시 제출하고 있습니다.

문제는, 국내의 경우에는 교회 등 종교단체에 기부금의 경우는 세액공제가 되는것으로 알고 있는데...

이 처럼 해외주재원이 한인교회에 냈던 십일조 헌금 등 각종 기부금은 올해 연말정산에서 기부금 특별세액공제를 받을 수 있나요?

2016.11.24 수강회원
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