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노동조합 기부금 관련 질의가 있습니다.

[질문] : 노동조합 기부금 관련 질의가 있습니다. [질문내용] : 안녕하세요. 저는 사립대학에서 연말정산을 맡고 있는 담당자입니다.
작년 초에 저희 학교에서 초과근무수당에 대한 소송으로 학교에서 초과근무수당을 받지 못하여 소를 제기한 직원들에게 
일괄적으로 합의금을 지급하여 지급월의 근로소득에 더하여 세금신고까지 마친 상황입니다.
이때 일부 직원분들이 본인의 합의금 중에 일정액을 노조에 기부를 하여 노조에서는 그 금액으로 합의금을 받지 못한 직원들에게 분배하여 지급을 하였습니다. 이러한 경우에 이 기부금을 올해 연말정산 시 기부금 공제처리가 가능한지를 여쭙고 싶습니다. 

2017.01.16 수강회원
기부금명세서 표기방법 재문의

[질문] : 기부금명세서 표기방법 재문의[질문내용] : 기부금명세서 표기방법에 대해 문의를 했었는데 잘 이해가 가지 않아서 다시 문의 드립니다.
기부금명세서의 기부금 조정 명세 쪽의 해당연도 공제금액 부분인데요

답변주시길 
세액(소득)공제에 기재하는 금액은 소득공제 대상이 되는 금액은 소득공제 대상 금액을, 세액공제 대상이되는  금액은 세액공제 금액을 기재하는 것입니다. 따라서, 2013년 기부금은 소득공제액 기재, 2014년 이후 기부금은 세액공제액 기재입니다. 
라고 하셨는데 2014년 이후 기부금 세액공제액이라고 하면 근로소득원천징수영수증 상의 2page 의 특별세액공제 64.기부금 에서 공제대상금액이 아닌 세액공제액을 말씀 하신 건가요?
만약 세액공제액이라고 하면 기부금명세서의 지급오류 검증에서 C13 부분 18.공제대상금액의 오류기준에 C13 =! C15 + C16 + C17 이면 오류라고 되어 있습니다.(2016년 연말정산 전산 2차교육시 배부해준 부록책 P113)
요길 보면 현재년도 공제대상금액을 찍어야 하는 것 같아서요

2017.01.16 수강회원
기부금명세서 표기방법 문의

[질문] : 기부금명세서 표기방법 문의[질문내용] : 기부금명세서의 기부금조정명세 쪽에 해당연도 공제금액 부분에 문의가 있습니다.
필요경비와 세액(소득)공제를 표시하라고 되어 있는데
필요경비에는 어떤 금액을 표시해야 하나요??
그리고 세액(소득)공제 금액 쪽에는 2013년 기부금은 소득공제이고 이후 기부금은 세액공제인데
년도에 상관없이 소득(세액)공제 대상금액을 찍어야 하나요? 아니면 2013년 기부금은 소득공제 금액을 그 이후 기부금은 세액공제 금액을 표시해야 하나요?

2017.01.15 수강회원
기부금 세액공제율 개정관련

[질문] : 기부금 세액공제율 개정관련[질문내용] : 안녕하세요 이번에 사학진흥재단 교육을 받았던 수강생입니다

개정으로 인하여 정치자금 기부금을 제외하고 2천만원 초과는 30% 세액공제로 변경되었는데요

강의 들을 때 2016년 1월 1일 이후 기부분 부터지만, 계산이 실무상 어려우니 기존 세액공제 기부금 이월분 포함하여

2천만원 초과하는 경우 30%로 공제하라고 말씀 주셨는데요, 1월 11일자 지급명세서 제출요령에도 오류검증식은

그것밖에 없는것은 확인했습니다.

그러면 정말 2016년 1월 이후 기부금이 1원도 없다하더라도 이월 기부금이 2천만원 이상일 경우

2천만원 이상분부터 30%를 적용해도 문제가 없는지 궁금해서 문의드립니다. 

혹 실무상 나중에 문제의 소지가 있지 않을까 여쭤봅니다.. 그런데 좋은 계산방법을 떠올려봐도 쉽사리 답이 나오질않네요 ㅎㅎ 바쁘실 시점이지만 답변 부탁드립니다.

2017.01.12 회원
이월 기부금 관련

[질문] : 이월 기부금 관련[질문내용] : 이월 기부금 관련하여 질문 드립니다.

1) 15년도 연말정산 시 회사에서 연말정산을 별도로 진행하지 않은 근로자의 경우

   기본공제 및 급여 공제 보험료 등만으로 결정세액을 산출하였습니다.

   이월 기부금 내역 등이 반영 되지 않았습니다.

   이 근로자가 5월달에 종합소득세 신고를 별도로 하였다면 이때 이월 기부금 내역은 반영이 되지 않나요?

   그렇다면 16년도 연말정산 시 15년도 적용 받을 수 있었던 이월 기부금 내역을 모두 반영하여도 되는 것인가요?

2) 종(전)근무지 소득이 있는 경우 종(전)근무지 근무지에서 받아온 원천징수영수증의 기부금 명세서를 반영해야 

   하는건가요? 아니면 전년도 즉, 15년도의 기부금 명세서를 제출 받아 반영해야 하는건가요?

2017.01.12 수강회원
기부금 계산 문의드립니다. 1

[질문] : 기부금 계산 문의드립니다.[질문내용] : 안녕하세요. 연말정산 담당하는 전산팀 개발자 입니다.

기부금 계산식을 구현하려고하는데요...

기부금 공제 순서가

정치자금 -> 2013년 이전 이월 법정기부금 -> 당해 법정기부금 -> 2014년 이후 이월 법정기부금 -> 우리사주 -> 2013 이전 이월 종교단체 외 지정기부금 -> 2013 이전 이월 종교단체 지정기부금 -> 당해 종교단체 외 지정기부금 -> 당해 종교단체 지정기부금 -> 2014년 이후 이월 종교단체 외 지정기부금 -> 2014 이후 이월 종교단체 지정기부금

순위로 공제하는데, 여기서 

법정 2013년 이전의 경우, 2011,12년은 이월기간이 끝나서 2013년 밖에 없지만...
2014년 이후는 2014년과 2015년 두개가 존재하게 되자나요???

항목내 순서를 2013년 이전분 -> 당해분 -> 2014 -> 2015 로 작업을 하라고 세미나에서 설명 들었는데요...

지정 기부금의 경우, 계산식으로 구현할때

2015년을 추가하려고 할 경우, 

2014년 이후 이월 종교단체 외 -> 2014년 이후 이월 종교단체 -> 2015년 이후 이월 종교단체 외 -> 2015년 이후 이월 종교단체

이런 식으로 계산식을 만들어야할까요???

아니면 2014년과 2015년을 합쳐서 계산하면 되나요???

작년엔 간편계산 엑셀을 국세청에서 주셔서 그래도 편하게 계산식 작업을 했는데...

올해는 간편계산 엑셀 양식을 제공하지 않아서....너무 헷갈리네요...ㅠㅠ

빠르 답변 부탁드리겠습니다.

감사합니다.

2017.01.11 수강회원
부모님이 납부하신 부모님 명의 지정기부금도 공제 ...

[질문] : 부모님이 납부하신 부모님 명의 지정기부금도 공제 받을수 있나요?[질문내용] : 부모님이 교회 헌금으로 납부하신 부모님 이름으로 발행 받은
기부금 영수증을 제가 공제 받을 수 있나요?
부모님은 부양가족으로 제게 등록 되어있습니다.

2017.01.11 기업프리미엄회원
중도퇴사자 노동조합비 기부금 미적용시 처리방법 문의

[질문] : 중도퇴사자 노동조합비 기부금 미적용시 처리방법 문의[질문내용] : 안녕하세요.

매월 급여에서 조합비 공제를 하고 있습니다.
조합비는 지정기부금으로 세액공제항목인데, 중도퇴사자들 발생시 처리를 해주지 못했습니다.

이 경우, 현직장(이직회사)에서 조합비 기부금공제를 받으려면 전직장(글쓴이 회사)에서 어떤 서류를 발급해 줘야할까요?
->원천징수부를 떼주려고 했는데 그럼 원천징수영수증도 함께 처리되어 결정세액에 변동이 생깁니다.

미리 답변 감사합니다.

2017.01.10 수강회원
중도입사자의 이월기부금

[질문] : 중도입사자의 이월기부금 [질문내용] : 중도입사자의 이월기부금 관련 문의드립니다.

1) 잔여이월금액 및 소멸금액 확인방법
2) 증빙서류는 어떤것을 제출해야하는지요?

감사합니다.

2017.01.09 수강회원
기부장려금 질문드립니다.

[질문] : 기부장려금 질문드립니다.[질문내용] : 안녕하세요 
연말정산을 처음 시작하는 것이어서 모르는 부분이 많은데요. 
기부장려금에서 잘 이해가 되지 않은 부분이 있습니다.
책에서는 기부장려금이 자세히 나와있지 않아서 계산할 때 어떻게 하는지 궁금합니다. 

1. 기부금 한도를 계산할 때 기부장려금을 포함시키고 계산을 하는 지 아니면 공제대상금액으로만 계산하는 지 궁금합니다.

2. 책 443페이지에 기부장려금제도 설명 중
   ※세액공제한도(지정기부금 > 소득금액의 30%를 미적용(이월공제 대신 기부장려금 활용 유도) 라는 설명이 있는데
   이게 무슨 의미인지 잘 이해가 가지 않습니다.
   30%는 또 어디서 나온건지...ㅠㅠ 종교단체 기부금 없을때 지정기부금 공제한도 30% 말하는 건지 
   제가 모르고 있는 부분이 있는 건지 궁금합니다. 




    

2017.01.09 수강회원
기부금 관련

[질문] : 기부금 관련[질문내용] : 기부금 관련 아래와 같이 질문드립니다.
2016년 개인별 급여에서 공제하여 국군장병 위문성금을 하기로 하였습니다만,
부서 간의 의사소통 등의 사유로 2016년 개인별 급여에서 공제하여 기부금을 납부하지 못하였습니다.
그러나 기관 차원에서는 급여에서 공제된 것으로 생각하고 국군장병 위문성금을 실시하였습니다.

그리고 국군장병 위문성금 기부처에서는 기관명의로 2016년 기부금 영수증을 발급하여 주었습니다.
기관에서는 대처 차원으로 2017년 1월 급여에서 기부금 공제를 실시하고자 합니다.

이 경우 연말정산 시 2016년 기부금으로 반영을 해야 하는지, 2017년 기부금으로 반영해야 하는지 답변 부탁 드립니다.

2017.01.05 수강회원
기부금 안분후 금액 차이에 대해서

[질문] : 기부금 안분후 금액 차이에 대해서[질문내용] : 법정기부금 :   12,000,000
종교외기부금 : 25,000,000

법정 한도 : 12,000,000
종교외한도 : 15,802,507
-----------------------
합계        27,802,507 

세액금액 : (2,000,000 * 0.15) + (7,802,507 * 0.3) = 5,340,752

안분 법정 : 5,340,752 * 12,000,000 / 27,802,507 =  2,305,152.6972
   종교외 : 5,340,752 * 15,802,507 / 27,802,507 = 3,035,599.3027

소숫점 절사를 하면 2,305,152 + 3,035,599 = 5,340,751 이 나옵니다.

위에 합산해서 한 금액(5,340,752) 안분하여 합산한금액(5,340,751) 1원차이가 나는데요
5,340,751 이 금액으로 보면 되는건가요?



2017.01.04 수강회원
기부장려금 질문입니다.

[질문] : 기부장려금 질문입니다.[질문내용] : 근로자가 시스템에 입력할때 기부금내역을 입력하고 이금액이 장려금액에 해당하는지 체크를 하라고 해서 입력을 받으려고합니다.

질문1.
아래의 장려금 질의내역을 쭉보니 기부금 명세서상 2번의 해당 연도 기부 명세에 15기부장려금신청금액에 입력하고
3번의 공제 제외 기부금(50) 에 장려금액을 입력해야한다는거 같은데
제외기부금은 코드50 인데 이게 맞는지요?

질문2.
질문1이 맞다면 코드 50에 들어간 기부장려금은 기부금 지급명세서상
코드50에 들어가야 하는데 지급명세서제출요령에는 코드 50이면 오류입니다.
기부금 지급명세서 작성방법이 어떻게 되는지요?

질문3.
장려금으로 신청받은 금액은 세액공제 계산시 아예 제외해버리면 되는지요?

추가-질문4
방금 국세청 126에 물어보니 
기부금 명세서상 2번의 해당연도 기부명세에는 15장려금신청금액 란이 있어 장려금을 작성하지만
3번의 구분코드별 기부금의 합계란에는 아래의 세무사님이 주신 답변과 달리 50번 공제제외기부금에
포함되지 않는다는 답변을 받았습니다. 세무사님은 장려금을 50번 공제제외 기부금에입력해야한다고 하셨고요
어떤게 맞는지요?

2017.01.04 수강회원
기부금 결정세액이 '0' 또는 산출세액이 부족 할...

[질문] : 기부금 결정세액이 '0' 또는 산출세액이 부족 할 경우의 환산세액공제 건[질문내용] : 안녕하세요.. 

기부금 관련하여 결정세액이 '0' 이 되는 시점의 환산세액공제 문의 드립니다.
USB에 담아주신 '기부금 세액(소득)공제 logic'의 경우는 환산세액공제 부분이 반영되지 않은 듯 합니다.

같은 기준으로 국세청 모의계산와 엑셀 결과가 같아 안분처리를 하는게 맞는 건지 아니면 법정기부금부터 순차적으로 세액공제를 시키는 것이 맞는건지 잘 모르겠습니다.


2017.01.04 수강회원
신용카드로 지정기부금단체(종교단체외) 기부금 납부시...

[질문] : 신용카드로 지정기부금단체(종교단체외) 기부금 납부시 신용카드 중복공제 [질문내용] : 안녕하세요^^

당사의 임원이 지정기부금단체(종교단체 외)에 신용카드를 이용해 기부금을 정기적으로 납부하신다고 합니다.

정치자금기부금의 경우 신용카드 사용금액 공제 제외대상으로 되어 있는 것은 확인하는데.....

그렇다면 지정기부금단체(종교단체 외)에 신용카드로 기부금을 납부하는 경우 신용카드 공제액과 기부금 공제 둘다 받을수 있나요? 

만약 안된다면 신용카드 사용액에서 하나하나 확인 후 기부금 사용액을 제외하고 연말정산을 실시해야 하나요?

임원에게 왜 안되는지 이유를 설명해야 하는데, 법적인 근거를 알려주시길 바랍니다. 감사합니다.

2017.01.04 정회원
기부금 공제 계산 케이스 관련 질문의 건

[질문] : 기부금 공제 계산 케이스 관련 질문의 건 [질문내용] : 안녕하세요 전산반 1,2차 강의를 들었던 CJ올리브네트웍스 허진영입니다.
기부금 로직 관련하여 문의드립니다.

국세청 개발자 간담회에서는 
계산시 소수점은 모두 가지고 가되 마지막에 절사한다고 들었습니다.

하지만 실제 모의계산을 돌려봤을때
1원정도 세액공제액의 차이가 발생하여 상세내역으로 확인해봤을때에는 
예시로 
법정당해세액공제액 구한뒤 - 절사
법정이월세액공제액 구한뒤 - 절사 
하는것으로 예상이 되는데 해당건에 대해서는 국세청 계산담당자에게 문의하여 절사처리한다고 
답변은 받았습니다. 

하지만 그렇다고 해도 
당해세액공제액을 구할때 (첨부된 엑셀 참고부탁드려요)
국세청 로직으로는 당해년도 법정 세액공제액이 7,149,045 이 나오는데 
이금액이 나오기 위해서는 30% 적용 세액공제액 또는 15%적용 세액공제액중 하나를 절사처리하고 더해야
해당 금액이 나오게 되어있더라구요 

이부분에 대한 로직을 어떻게 처리해야할지 난감하여 질문 남깁니다.  

답변에 미리 감사드리며 
새해복 많이 받으세요 ~

2017.01.03 수강회원
현 근무지의 근로제공기간 이외 지출액 공제여부

[질문] : 현 근무지의 근로제공기간 이외 지출액 공제여부[질문내용] : 안녕하세요. 근로제공기간 이외 지출분에 대해서도 공제 인정되는 항목관련 문의 인데요~

근로자 a가 올 한해 아래처럼 근무이력이 있고
종전근무지 (가) 2016.01.01~04.31
현근무지  (나) 2016.06.01~현재 재직중

종교단체기부금내역 2016.01~12월 매월 30만원씩 기부하였자고 가정할 때

현근무지 연말정산 시행 시점에 종전근무지 (가)의 연말정산이 끝나지 않아 종전근무지 근로소득 원천징수영수증 발급이 어렵다면 종전근무지 급여 및 연금보험료등 공제내역 합산이 불가할텐데요~

이렇게 종전근무지 내역 합산여부 관계없이
기부금공제 항목처럼 현근무지 (나)의 근무기간 외 지출액(1월~5월 기부금)에 대하여도 공제자료를 받아 공제해쥬어도 무리가 없는 것인지 궁금합니다.

2017.01.02 수강회원
기부금 계산시 1원차이 및 전체 세액공제와 부분별 ...

[질문] : 기부금 계산시 1원차이 및 전체 세액공제와 부분별 세액공제 합계의 차이[질문내용] : 안녕하세요.

기부금 관련 다음의 2가지 사항에 대해 문의를 드립니다.

1. 원 차이 관련
다름이 아니라, 기부금 계산결과를 확인하던 중, 국세청 모의계산결과와 제공해주신 '1. 기부금 세액(소득)공제 logic (2016)'와의 미세한 결과(1원)차이가 발생하여 확인을 부탁드립니다.  (소수점 이하 값 처리와 관련된 것으로 보임) 

예를 들어, 첨부해드린 '2016-기부금Test사례-1원차이-20161229-4.엑셀계산결과.xlsx'의 우리사주조합기부금 세액공제액은  3,817,856원이나, '2016-기부금Test사례-1원차이-20161229-3.기부금산출과정.pdf'의 국세청 해당 값은 3,817,857원으로 표시가 되고 있습니다.

2. 전체 기부금 세액공제액과 각각의 기부금 산출 세액공제액 합계의 차이 
1) 전체 기부금 합계액의 15% 비율 적용분과 30% 비율 적용분의 세액공제액 합이 2) 전체 기부금에서 각 기부금별로 안분해서 15% 비율과 30% 비율 적용분의 세액공제액 합과 다른 것 같습니다. (아마 각 기부금별 소수점 이하 처리로 다르게 된 것 같습니다).  

예를 들어, 첨부해드린 '2016-기부금Test사례-1원차이-20161229-4.엑셀계산결과.xlsx'를 보시면, 1) 전체 기부금 합계액을 15% 비율 적용분과 30%비율 적용분 세액공제액은 3,822,900 (=20,000,000 *15%+2,743,000 *30%)이나, 2) 전체 기부금에서 각 기부금별로 안분한 세액공제액의 합은  3,822,897(=법정기부금 3,817,856 + 우리사주조합기부금 5,041)로 보입니다.  이에 대한 확인을 부탁드리겠습니다.

답변 미리 감사드립니다.

2016.12.29 수강회원
기부금명세서 작성문의

[질문] : 기부금명세서 작성문의[질문내용] : 안녕하세요

저희는 자체 시스템으로 연말정산을 수행하고 국세청에 지급조서 제출(전산매체)을 통해 연말정산을 신고합니다.

이런경우에도 국세청 양식인 "기부금명세서"를 작성하고 하드카피로 출력해서 보관하여야 하나요?

기부금명세서 작성요령을 보면 기부금명세서는 "원천징수의무자 또는 국세청에 제출한다"라고 되어 있는데

지급조서상 기부금명세서상의 항목을 구분하여 전산제출한 것으로 갈음이 되는게 아닌지 궁금합니다.

명세서에 서명란도 없고 단순히 항목을 구분하여 국세청에 제출하는 용도라면 지급조서를 통해 구분하여 제출하는 경우에는 

작성이 불필요하다는 생각에 질문드립니다.

2016.12.29 수강회원
기부장려금 관련 질문입니다.

[질문] : 기부장려금 관련 질문입니다.[질문내용] : 기부장려금 관련해서 생각해 보다가 자잘한 궁금사항이 생겼는데요~

q1. 기부장려금 신청한 경우도 간소화자료(pdf)에 나타나나요? (pdf에 나온다면, 기부장려금인지 일반기부금인지 구분이 되나요?)

q2. 현제 기부금 질의 게시판에 전문가 상세답변에 올려주신 기부금명세서 개정서식(15기부장려금신청금액 란이 추가됨)그대로 전산에 반영해도 되나요? 혹시 홈텍스나 국세청 등 공식 사이트에 서식 개정판 게시된 데 아시면 알려주시면 감사하겠습니다.

q3. 만약 근로자가, 자신이 기부장려금신청한지 모르고 '일반기부금'으로 공제대상 기부금에 합산해서 세액공제 받았다면,
이런 경우는 기부장려금 신청과 기부금세액공제를 중복으로 신청한 경우가 될텐데요~
회사에서 일반기부금으로 계산실행하여 환급환수 다 마치고 지급명세서 제출하더라도, 이번 2016년 귀속분까지는 근로자의 세액공제로
신청되는 것이 맞나요? (상대 기부처에서 근로자의 기부금장려 신청 명세를 작성하여, 원천징수의무자가 제출한 기부금명세서와 내용이 다르더라도..)

2016.12.28 수강회원
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