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임대차계약서와 주민등록등본상의 주소지가 다른경우

[질문] : 임대차계약서와 주민등록등본상의 주소지가 다른경우[질문내용] : 당시 임대차계약서와 주민등록등본상의 주소지가 다른경우 월세액 공제대상이 아닌걸로 알고있습니다.
('17년 1월 계약 당시 임대차계약서의 주소와 주민등록등본상의 주소가 달랐음)

임대차계약서와 동일한 주소로 '17년 12월 15일에 변경한다면 공제가능할까요? 답변부탁드립니다 ^^

1) '17년 12월 1개월분만 공제가능하다.
2) '17년 1~12월 12개월분 모두 공제가능하다.
3) 모두 공제 불가하다.

2017.12.14 수강회원
교직원자녀장학금 지급시 소득처리 문의

[질문] : 교직원자녀장학금 지급시 소득처리 문의[질문내용] : 안녕하세요 

교직원자녀가 부모가 재직하고있는 대학에 입학할경우 교직원자녀장학금(등록금전액)을 지급하고 있는데

이떄 교육비납입증명서에 장학금액 반영해서 0원으로 출력하면 부모의 근로소득에 포함안해도 되는건지

반대로 장학금액은 반영하지 않고 부모의 근로소득으로 포함해야하는건지

아니면 교육비납입증명서에도 장학금을 반영하고 부모의 근로소득에도 포함해야하는건지 궁금합니다.



2017.12.13 수강회원
결정세액 원단위 절삭

[질문] : 결정세액 원단위 절삭[질문내용] : 안녕하세요~
연말정산 수정신고시 결정세액 원단위 절삭에 대해 문의드리고자 합니다.

통상 기납부세액-결정세액이 나오면 차감징수세액이 정해지는데요
이 경우 개개인별로 원단위절삭이 들어가서 원천징수영수증에 찍히는게 맞는것인지, 
아님 기관 전체적으로 세액을 산출한 후 한번에 원단위절삭이 있는것이 맞는건지요..

답변 부탁드려요 감사합니다 ^^

2017.12.13 수강회원
주택관련 대출 중도상환시

[질문] : 주택관련 대출 중도상환시[질문내용] : 1. 2015년에 주택임차차입금 대출을 받아 원리금 상환을 하고 있었고 연말정산시 소득공제도 받았음.
2017년도에도 상환을 하다 전액 일시상환시, 2017년도에 상환한 금액(매월 원리금 상환+일시상환) 소득공제 가능한지?

2. 같은 사유로 만약 주택임차차입금이 아니라 장기주택저당차입금 이자 상환중에(예:15년이상 비거치+고정금리)
중도 일시 상환시 2015,2016년에 소득공제 받은 금액과 2017년에 상환한 이자금액은 어떻게 되는지요?

3. 일시상환시 회사에 제출해야 하는 서류는 어떻게 되나요?

감사합니다.

2017.12.13 수강회원
기부금 공제시 결정세액이 0이 될경우 역산 순서(재...

[질문] : 기부금 공제시 결정세액이 0이 될경우 역산 순서(재질문)[질문내용] : 안녕하세요 
아래에 이어 재질문 드립니다.
맨처음엔 결정세액이 0이될경우 우리사주->법정->지정순으로 역산하여 계산하는줄알았는데 
이전에 작성한 질문글의 전문가 답변에는 법정->우리사주->지정이며 홈택스 답변을 대기중이라고 하셨는데요~
저도 홈택스에 문의한글이 답변이 달려서 다시 질문드립니다. 아래는 제질문과 답변입니다.

질문
기부금 공제시 결정세액이 0이 될경우 공제순서는 
우리사주->법정->지정기부금 순서로 알고있습니다(우리사주는 이월이 안되기 때문에 최우선으로 공제하는걸로 알고있음) 

근데 홈택스에서 2017년 모의계산시에는 법정->우리사주->지정으로 계산이 되는거 같습니다. 
실례로 
총급여 30,000,000원 
당해년도 법정 기부금 8,000,000원 
당해년도 우리사주기부금 500,000원 
을 입력하면 결정세액이 0이 되면서 역산을 해야하는데 
법정기부금에에서 전부 공제해버리고 우리사주기부금은 0원으로 공제됩니다. 
홈택스 계산방식 오류인거 같은데 맞나요


답변
[세법 분야]


안녕하십니까? 귀하의 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.


기부금 세액공제로 결정세액이 "0"이 되는 경우에는 결정세액이 "0"이 되는 시점의 세액공제액을 계산하고 이를 역산하여 법정기부금, 우리사주조합기부금에 대한 공제대상금액을 계산하며, 공제순서는 소득세법 제60조의 규정에 따라 우리사주조합기부금 → 법정기부금 → 지정기부금 순서로 공제적용합니다.


연말정산미리보기에서 귀 문의와 같은 경우는 오류인 것으로 보이며, 전산 관련 부서의 안내 받으시기 바랍니다.


○ 소득세법 제60조 【세액감면 및 세액공제 시 적용순위 등】


① 조세에 관한 법률을 적용할 때 소득세의 감면에 관한 규정과 세액공제에 관한 규정이 동시에 적용되는 경우 그 적용순위는 다음 각 호의 순서로 한다.


1. 해당 과세기간의 소득에 대한 소득세의 감면


2. 이월공제가 인정되지 아니하는 세액공제


3. 이월공제가 인정되는 세액공제. 이 경우 해당 과세기간 중에 발생한 세액공제액과 이전 과세기간에서 이월된 미공제액이 함께 있을 때에는 이월된 미공제액을 먼저 공제한다.


귀하의 문의에 대한 답변이 되었기를 바라며, 귀댁의 평안과 행복을 기원합니다.


안녕하십니까? 국세상담센터입니다. 


 


기부금 공제시


법정기부금 ▶ 우리사주기부금 ▶ 지정기부금 순서로 공제가 가능합니다


( 더욱 자세한 공제순서와 사유 문의는 ☎ 126-2-3번으로 문의 바랍니다) 


 


감사합니다. 즐거운 하루 보내시기 바랍니다. 






이렇게 올라왔는데 답변상으로는 우리사주가 먼저가 맞으며 홈택스 오류인거 같다고 달려있습니다.
대체 어떤게 맞는건가요ㅠ

2017.12.12 수강회원
교육비지급명세서 코드 확인건.A일반교육비B체험학습비  1

[질문] : 교육비지급명세서 코드 확인건.A일반교육비B체험학습비 [질문내용] : 지급명세서 제출시 교육비내역에 교육비구분 A.일반교육비 B.현장학습비가 구분되어 제출하게 되어 있습니다.
1번 유치원~9번 기타까지가 A로 찍히면 되는건가요?

아니면 현장학습비를 제외한 나머지는 다 A여야 하는건가요?

2017.12.12 수강회원
신용카드 등 소득공제 신청서 2017.8.2 세재개...

[질문] : 신용카드 등 소득공제 신청서 2017.8.2 세재개편안 내용[질문내용] : 신용카드 등 소득공제 신청서를 적용하기 위해 USB에 담겨있는 양식과 책자를 비교하니 서로 상이하여
책자에 소개된 2017.8.2 세재개편안 내용을 국세청 자료실을 찾아보니 자료가 없습니다.
급 혼란스럽습니다. 


개정서식에 대한 자료 배포를 부탁드립니다.

2017.12.12 수강회원
연말정산 교육비 공제(장학금) 관련 문의 드립니다.

[질문] : 연말정산 교육비 공제(장학금) 관련 문의 드립니다. [질문내용] : 안녕하세요. 연말정산 교육비 공제(장학금) 관련 문의 드립니다. 
대학교의 경우 학년도 학기별로 등록금 납부나 장학금을 수혜 받는데 연말정산 대상기간은 1.1 ~ 12.31일까지로 알고 있습니다. 
만약 2017-2학기 장학금을 학교로 부터 2018.01.20일에 지급받을 경우 이 장학금은 2018년도 교육비에서 차감하는게 맞는건가요?

2017.12.12 수강회원
주택자금공제 중 분양권

[질문] : 주택자금공제 중 분양권 [질문내용] : 1.주택분양권에 대해 대출을 받았을 경우 소득공제가 되는데 오피스텔은 해당 안되나요?

2. 2017년중에 분양권을 사서 대출을 받은 뒤 다시 팔았을경우 이 사이에 상환 한 이자금액은 공제 되나요?

3. 분양권의 취득당시 기준시가는 분양계약서에 나와있는 가격인가요?

2017.12.12 수강회원
2017년12월31일 퇴직임원의 연말정산

[질문] : 2017년12월31일 퇴직임원의 연말정산[질문내용] : 질문사항이 2가지 있는데요,

1. 임원A가 17년 말일자로 퇴임하고 18년 1월1일자로 자문역으로 재입사 처리 할 예정입니다.
  근로자 본인의 입장에서는 계속근로이겠지만, 회사입장에서는 사번이 달라서,,
연말정산을 어떻게 해드려야 할지 모르겠어요. 참고로 12월 급여는 12/20일에 지급예정입니다.
아직 간소화서비스도 미오픈 상태라 서류도 없는데 이런경우 어떻게 해야 할까요?
본인보고 직접 종소세 신고하시라고는 말 못하는 입장이에요. ㅠㅠ

2. 임원B가 17.12.31일자로 퇴직예정이고, 17년 성과급이 18년 1월에 결정될 예정입니다.
일단 17년 12월 급여일에 기본 연말정산만 진행하고, 17년 성과급이 18년 1월에 결정되면 근로소득에 합산해서 
다시 연말정산을 돌리려고 하는데, 이때 서류를 제출받아서 정산을 진행해도 될까요?

답변 부탁드려요~

2017.12.12 수강회원
교육비 학자금대출 원리금 상환 2

[질문] : 교육비 학자금대출 원리금 상환[질문내용] : 금년도 신설된 교육비 학자금대출 원리금 상환에 대해 문의드립니다. 

'본인을 위해 지급한' 학자금대출 원리금 상환액이라고 정의되어 있으나, 
PDF 간소화 자료에 본인 이외의 학자금대출 자료가 존재하는지 확인차 문의 드립니다. 

또한, 교육비 항목 중 공납금란에 해당 정보 입력하면 되는지 문의드립니다.
(공납금, 교복비, 체험학습비 입력란 존재)

2017.12.12 수강회원
직계존속 부양가족

[질문] : 직계존속 부양가족[질문내용] : 안녕하세요. 부양가족 문의를 드립니다.

어머니(직계존속)를 부양가족 등록하려 하는데 나이, 소득(토지를 소유하고 있으나 그로인한 임대 수익 또는 생산물 등이 없음), 거주(주민등록) 등의 모든 요건을 만족합니다.

그런데 실제로 부양하고 있다는 사실증명(통장송금내역 또는 카드사용 등)을 할 수 없는 경우에는 어떡합니까? 예를 들어 현금으로 지원하고있다면 부양한다는 사실 증빙이 안되지 않습니까?

이런 경우에는 보통 부양가족으로 등록이 안되는 지 실무상에서 등록처리 하는 지 궁금합니다.

감사합니다.

2017.12.12 수강회원
신용카드 등 소득공제 신청서 제출의무인가요?

[질문] : 신용카드 등 소득공제 신청서 제출의무인가요?[질문내용] : 교재 311P에 보면 [신용카드등소득공제신청서]를 작성하여 제출하도록 되어 있는데

우리 회사에서는 소득세액공제신고서에만 기재하고 그동안 별지신청서를 안받아왔었던거 같아요

제출 의무인가요?

2017.12.11 수강회원
현 근무지(대기업) 중도입사자가 종전근무지(중소기업...

[질문] : 현 근무지(대기업) 중도입사자가 종전근무지(중소기업)일 경우 중소기업취업자 세액감면?[질문내용] : 현 근무지(대기업) 중도입사자가 종전근무지(중소기업)일 경우 중소기업취업자 세액감면이 가능한지요?

된다면
세액감면 적용기간 : 중소기업 최초취업일~3년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 소득?
제출서류 : 중소기업취업자 소득세 감면신청서?

가 맞는지 세부 사항을 알려주세요~

2017.12.11 수강회원
근로자 본인인 경우 교복비,체험학습 공제 가능여부

[질문] : 근로자 본인인 경우 교복비,체험학습 공제 가능여부[질문내용] : 안녕하세요?
근로자 본인인 경우 교복비, 체험학습비 공제가 가능한지 궁금합니다.
이번 교육에서 개인적으로 질문을 드렸을 때는 가능하다는 답변을 받은 것 같은데
현재 국세청 모의계산 화면에서는 본인인 경우 입력자체가 불가능합니다.

감사합니다.

2017.12.11 수강회원
자사제품으로 수당 지급시 소득금액 문의 1

[질문] : 자사제품으로 수당 지급시 소득금액 문의[질문내용] : 안녕하세요.
장기근속수당 및 인센티브를 자사제품으로 지급하였을 경우 근로소득 대상 금액은 어떻게 측정을 하는지 문의 드립니다.
저희 사업장의 업태는 해외 본사로부터 상품을 수입하여 판매는 도소매업입니다.

2017.12.08 수강회원
법정기부금 문의

[질문] : 법정기부금 문의[질문내용] : 안녕하세요. 수고 많으십니다.
저는 2017.11.8에 전산반 수강을 한 나인에스티 소속 정주란 이라고 합니다.
다름이 아니라 오늘 국세청에서 pdf 관련한 자료를 검토해보다가 발견된 사안이 있어 문의드립니다.

소득&세액공제신고서 출력물 양식 2쪽에서 기부금(이월분)에 법정기부금 항목을 아예 제거하였는데
교육들을 당시에는 정치자금기부금과 우리사주조합기부금만 이월개념이 없다고 들었는데,
위와같은 사안으로 보아 법정기부금도 이월개념이 없을것으로 추정됩니다.
이에 대한 답변 부탁드리겠습니다!

감사합니다.^ ^

2017.12.08 수강회원
근로감독 시정시지 사항시 원천세 및 지급조서 신고여... 1

[질문] : 근로감독 시정시지 사항시 원천세 및 지급조서 신고여부 [질문내용] : 17.4월에 근로감독 시정지시 사항으로 15년, 16년 1년 미만 퇴사자에게 미지급된 연차수당을
지급하라는 명령서를 받아, 17.5.12 미지급연차수당을 지급 했습니다. 

이 경우 원천세 및 지급조서 수정신고를 할 경우 

1. 원천세 신고의 귀속월 및 지급년도는 어떻게 해야하는지와 가산세 여부 
2. 지급조서 수정신고는 어떻게 하는지 와 가산세 여부 

문의드립니다. 

2017.12.08 수강회원
간소화자료의 교육비 항목 중 '학점은행제'는?

[질문] : 간소화자료의 교육비 항목 중 '학점은행제'는?[질문내용] : 안녕하세요.

다름이 아니라, 간소화자료(PDF) 양식의 교육비관련 내용 중 교육비종류에 올해 'L:학점은행제'가 추가된 것 같습니다.

이 금액이 있을 경우 어떤 한도를 갖는 교육비공제를 적용해야 하는지 알려주실 수 있으신지요?

감사합니다.

2017.12.07 수강회원
기부금 추가자료 로직 문의

[질문] : 기부금 추가자료 로직 문의[질문내용] : 안녕하세요. 초급반, 전산반 수강생입니다.
기부금 관련하여 문의드려요.
연말정산실무 세미나 후속자료로써 받은 파일 중에
"6._기부금세액공제_logic_2017__11.8국세청_수정내용_반영.xlsx" 파일에서

우리사주조합기부금 쪽에 로직을 보면 
L27셀 : =IF(K20+K26>$C$15,0,MIN(20000000-K20,0)

* 질문
2000만원을 초과하면 15%비율적용분에 0을 기입하고 해당 금액 모두 30%비율적용분으로 기입되는 것으로 되어있습니다. 국세청 "2017년 귀속 연말정산 세액계산 및 지급명세서 제출 방법 안내" 문서에 나와있는 기부금 예제를 적용시켜서 국세청 모의계산과 비교했는데 값이 조금 다른 것 같아서 문의드리고요.
다른 기부금도 마찬가지로 2000만원을 초과하는 부분이면 해당금액 모두 30%로 적용하는 로직이 적용되어있습니다.
초과분부터 30%적용하는 것은 아닌지요? 계산해 보니 아래 수식이 맞는 것처럼 보여서 확인 부탁드려요

L27셀 : = IF(K20+K26>$C$15,C15-K20,MIN(20000000-K20,0))

2017.12.07 수강회원
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