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근로소득 귀속시기

[질문] : 근로소득 귀속시기[질문내용] : 안녕하세요

2015년 8월 ~ 2017년 3월 퇴사한 근로자가 2016년 근로기간 중 산전후 휴가를 갔고 이에대한 산전후휴가급여를 2017년 지급하기로 결정되었습니다.

이에 근로소득, 원천징수, 지급명세서 귀속시기에 대하여 근로를 제공한 2016년으로 귀속되어야 하는지 아니면 실제로 지급하기로 결정된 2017년 귀속되어야 하는지 질의드립니다.

또한 at&p 2016 연말정산 책자 161p에 기재되어 있는 퇴직후지급액의 범위가 위 사항에 대하여도 해당되는지, 아니면 어떤경우에 해당되는지 질의드립니다.

2017.07.04 회원
2015년 연말 퇴직자 퇴직소득지급명세서 신고 관련

[질문] : 2015년 연말 퇴직자 퇴직소득지급명세서 신고 관련[질문내용] : 답변 항상 감사합니다!!


2015년 연말 퇴직자이고 1월 퇴직금을 지급하여 2016년 귀속 퇴직소득지급명세서에 포함하여

신고하려 하였으나 홈택스 담당자가 해당 퇴직소득은 2015년 귀속이라 2016년 귀속으로 신고할 수 없다고 합니다.

2016년에 세법도 개정되어 홈택스로는 신고가 불가능하고 서면으로 제출하라는데

2015년 12월 31일 퇴직자의 퇴직소득 대해서 서면으로 신고할 수 있는 양식은 어디서 찾을 수 있나요?

2017.03.09 수강회원
근로소득지급명세서 제출 관련 문의

[질문] : 근로소득지급명세서 제출 관련 문의[질문내용] : 안녕하세요. 연말정산 근로소득 지급명세서 제출과 관련해서 문의드립니다.
홈택스 전자제출 시 총급여가 0원인 직원도 제출이 가능해서 같이 제출을 했는데요. 
총급여가 0원인 사람을 제출 시 가산세 등의 불이익이 있을까요?
신고 마감일이 내일이라 총급여가 0원인 사람을 빼고, 다시 지급명세서 제작하기가 어려워서 질문드립니다.
국세청에는 문의를 했는데, 제출해도 괜찮다고 하는데 정말 괜찮은것인지 궁금합니다.

2017.03.09 수강회원
퇴직소득 소액부징수시 지급조서 작성 요령 1

[질문] : 퇴직소득 소액부징수시 지급조서 작성 요령[질문내용] : 안녕하세요?

다름이아니오라 소득세가 천원미만이여서 소액부징수를 했었는데

지급조서에는 차감징수세액에 금액 그대로 둬야하는지 아니면 징수를 하지 않았으니 0원으로 고쳐야 되는지 문의드립니다.


감사합니다.

2017.03.08 수강회원
퇴직소득 지급명세서 관련 문의 1

[질문] : 퇴직소득 지급명세서 관련 문의[질문내용] : 안녕하세요. 
처음하는 연말정산을 유리지갑 덕분에 무사히 마쳤습니다. 
정말 감사드립니다.^^

퇴직소득 지급 명세서 작성 관련하여 아래와 같이 문의 드립니다. 

CASE) 2016 명예퇴직자의 명예퇴직금 및 퇴직금(DC형 가입자) 원천징수

- 명예퇴직자의 명예퇴직금 회사에서 원천징수 후 원천징수영수증 연금사업자에 명예퇴직금에 대한 원천징수영수증 전달 
- 연금사업자측에서 명예퇴직금 + 퇴직금 합산액으로 다시 원천징수하여 명예퇴직금에 대한 세금을 제한 나머지 세금에 
  대하여만 이연

이런 경우, 연금사업자측에서 명예퇴직금 + 퇴직금 합산액으로 원천징수하여 신고 된걸로 보여지는데, 
실질적으로 명예퇴직금에 대한 원천징수는 회사측에서 이루어진 상황이므로 
위 대상자들에 대한 퇴직소득 지급 명세서도 신고를 해야 하는건지, 
신고를 해야 한다면 명예퇴직금 부분에 대해서만 해야 하는건지, 명예퇴직금+퇴직금 합산액에 대해 신고해야 하는건지 
문의 드립니다. 

참고사항) 국세청에 문의한 결과 답변자 마다 대답이 상이합니다. 
-답변자 1 : 회사측에서 명예퇴직금 + 퇴직금 합산액에 대한 지급명세서 신고하는 것이 원칙
           → 이경우 명예퇴직자들이 모두 DC 가입자라 원천징수의무자가 연금사업자인데 회사측에서 신고를 해도 
             무방한지 의문입니다.
-답변자 2 : 연금사업자측에서 합산액으로 신고를 했다면 회사측에서는 신고를 하지 않는 것이 맞음

2017.03.08 수강회원
부양가족 주민번호 오류

[질문] : 부양가족 주민번호 오류 [질문내용] : 안녕하세요 

지급명세서 신고를 하려고 하는데, 검증절차를 돌려보니 사원 부양가족의 주민번호가 오류라고 메시지가 뜹니다. 
작년에도 이 번호 그대로 신고를 했었고 서류를 확인해 봐도 주민번호에는 이상이 없습니다. 

왜 이런 오류가 걸리는지 모르겠습니다. 

지급명세서 작성 요령의 오류기준에 보면 16년부터 4번(84 PAGE) 항목이 잘못된 주민번호이면 오류라고 명시 되어있습니다. 살펴보니 15년도 책자에는 이런 규정이 없었습니다. 이런 이유로 혹시 그대로 올리경우 신고가 되지 않을까봐 걱정이 됩니다. 

파일에 오류 메세지가 뜬 내용을 업로드하였습니다. 이런 메시지가 뜰 경우 신고해도 이상이 없을지 확인을 해주시길 부탁드립니다. 

2017.03.03 수강회원
원천징수이행상황신고서 작성 문의(연말정산)

[질문] : 원천징수이행상황신고서 작성 문의(연말정산)[질문내용] : 안녕하세요. 유리지갑 덕분에 2016년 연말정산 마무리를 잘 하였습니다.

전산매체까지 잘 마무리가 되었는데 원천징수이행상황신고서상의 연말정산 부분 작성에 관해 궁금한 사항이 있어 문의드립니다.

이행상황신고서 연말정산(A04)부분의 총지급액부분에
주현근무지의 총급여액만을 적는건가요?(비과세제외)
연말정산은 인사팀에서 진행하고 원천징수이행상황신고서 작성신고는 재무팀에서 진행하고 있는데
재무팀 담당자의 말로는 주현근무지의 총급여액만 적어야 2016년 일년동안 신고한 금액과 딱 맞는다고 합니다.
근데 제가 알기로는 주현,종전 합한 총급여액을 적는걸로 아는데 어떤게 맞는건지 문의드립니다.

이행상황신고서 작성 관련하여 문의할 곳이 마땅치 않아 문의드립니다.

감사합니다.

2017.03.02 수강회원
연말정산 퇴직소득 신고 관련

[질문] : 연말정산 퇴직소득 신고 관련[질문내용] : 안녕하세요.
연말정산 퇴직소득 신고 관련하여 문의드립니다.

1. 2016년 12월에 퇴사한 퇴사자에 대하여 2017년 퇴직금을 지급하였을 경우, 이 퇴직소득분에 대하여
   2016년 귀속으로 인식하여 2017년 3월 10일까지 지급명세서를 제출해야하는 것이 맞는지 문의드립니다.

2017.02.23 수강회원
임원 퇴직소득 중 2011년 퇴직금 항목 관련 문의

[질문] : 임원 퇴직소득 중 2011년 퇴직금 항목 관련 문의[질문내용] : 지급명세서 항목 중에 임원인 경우 2011.12.31 퇴직금 항목이 있는데

1. 2011.12.31 시점에 퇴직금을 입력하는건가요?
   아니면 2011년 퇴직금산정 방식으로 2016년 퇴직금을 입력하는 것인지 알고 싶습니다.

2. 현재 저희 회사는 임원에 대한 별도 퇴직금 규정이 없는데
   해당 직원의 임원 여부를 부로 해도 괜찮은지 알고 싶습니다.

답변 항상 감사합니다

2017.02.23 수강회원
우리사주인출 및 과세명세서 작성요령

[질문] : 우리사주인출 및 과세명세서 작성요령[질문내용] : 인출주식수    2년미만보유과세인출주식및원천징수세액                         2년이상4년미만보유과세인출주식및원천징수  
④과세⑤비과세⑥주식수⑦매입가액계⑧인출일현재 시가⑨과세표준⑩원천징수세액⑪주식수⑫매입가액계⑬인출일현재시가⑭과표

표복사가 잘 안되서^^;;

"우리사주인출 및 과세명세서"작성시 
④과세 : 조특세 제88조의4제5항 각호에 해당하는 주식을 제외한 자사주의 수 → 곧 인출주식 전체 수이고,
⑤비과세: "제88조의4 제5항 각호" 가 비과세인가요? 아님 보유년도에 따른 비과세 주식수 인가요?

⑪주식수: 2년이상 보유한 주식수중 비과세를 제외한 과세대상을 기재하는게 맞는지요?

양식 뒤쪽 작성요령에 보면
⑩ 원천징수세액란은 ⑨ 과세표준란의 금액에 「소득세법」 제55조제1항에 따른 기본세율을 곱하여 산출한 금액을 적습니다.
⑮ㆍ⑳ 원천징수세액란은 해당 과세인출주식으로 인하여 증가하는 근로소득세액을 적습니다.
되어 있는데..

10번은 9번과표에 바로 세율을 적용하라 되어있는데..15,20번은 증가하는 근로소득세액이라 되어 있어서..
⑪∼⑭, ⑯∼⑲ 는 그기간에 해당하는 주식수모두의 금액을 기재하고 원천징수세액에만 비과세를 제외한 세액값을 넣는건지
헷갈립니다.

연말정산과 직접연관은 없으나, 근로소득과 연관되어 이곳에 질의합니다.
곧 명세서를 제출해야하는데..답변 부탁드립니다.
감사합니다.^^









2017.02.23 수강회원
육아휴직중 지급한 보육수당 비과세 적용여부

[질문] : 육아휴직중 지급한 보육수당 비과세 적용여부[질문내용] : 당사는 육아휴직인 경우 무급으로 급여를 지급하진 않지만, 만6세이하의 유치원등 영수증을 첨부시 보육수당(복지)을 20만원
지원합니다.
보육수당 월10만원 비과세 적용때문에 매달 육아휴직중이라도 영수증을 받고 있는데요..
재직중이 아닌 휴직중에 이런식의 처리가 올바른지 궁금해서 질의 드립니다.


또한 2017년 개정세법중 보육수당을 급식비 비과세 10만원처럼 별도 지급없이 만6세이하 아이를 둔 직장인은
월 10만원 비과세 적용이 가능하다는 기사를 봤는데..
별도 수당표시 없이 만6세이하 아이를 둔 직장인이라면 급여지급분에서 10만원 비과세 처리해도 되는지 
궁금합니다.

2017.02.22 수강회원
장기주택저당차입금 이전 관련 문의

[질문] : 장기주택저당차입금 이전 관련 문의[질문내용] : 장기주택저당차입금 이전한 근로자의 공제가 가능한지 문의 드립니다.
연말 기준 세대주 및 국민주택규모 요건은 충족하며, 상세한 내용은 아래와 같습니다. 

1. 최초 차입일=등기 접수일=근저당권 설정일 2013년 7월 12일 ,
2. 최초 차입금 : 240,000,000
3. 취득일 기준 주택 가격 : 386,000,000
4. 차입금 이전일 : 2015년 4월 16일 
5. 차입금 이전 후 차입금 : 104,000,000
6. 이전 후 상환기간 요건: 2015년 4월 16일~2035년 4월 16일(20년)
7. 이전일 기준 주택 가격 : 396,000,000
8. 2016년 장기주택저당차입금 이자상환액 : 2,144,607원

위와 같은 경우 장기주택저당차입금 이자 상환 공제가 가능한지 답변 부탁 드립니다.
감사합니다.

2017.02.22 회원
연말정산 완료 이후,

[질문] : 연말정산 완료 이후,[질문내용] : 연말정산완료후 어떠한 사유에 의해 불명자료가 나오게되면
회사에서 그 다음에 해야할 일은 무엇인가요?
그 분의 연말정산을 다시 해서, 이행상황신고서 수정신고를 해야하는건가요?
아니면 가산세만 납부하면 되는건가요?

2017.02.21 수강회원
장기주택저당차입금 이자 관련 빠른 답변 부탁드립니다.

[질문] : 장기주택저당차입금 이자 관련 빠른 답변 부탁드립니다.[질문내용] : 2016년 연말정산 장기주택저당차입금 이자 관련하여 문의드립니다.


-등기부등본상 주택 취득일 : 2000년 7월 8일 매매
-최초차입일 : 2011년2월1일 / 최종상환예정일 2041.2.1 (30년)
-등본상 실거주는 하지 않고 본인(세대주)소유 아파트임
-주택규모는 국민주택규모이하

최초차입일이 2011.2.1 이라고 연말정산 국세청 자료에 나오는데요,
본인은 집을 매매하면서(2000년7월8일) 3개월이내 차입을 했고(1억2천)
다른 대출로 갈아탔다고 말을하면 2011년2월1일에 차입한 금액도 해당이 되는건가요? 
이걸 어떻게 판단해야하나요? (현재 대출은 5억5천 입니다)
어떻게 금액을 반영해야할까요?

2000.10.31 이전 차입분은 차입일 요건이 없는걸로 알고 있는데요,
그럼 2000.10.31 이전에 차입한 주택은 이후에 아무때나 대출을 받아도 
모두 다 해당이 되는건가요??? 아니죠? 2000.11.1 이후부터는 등기일로부터
3월 이내 차입을 해야하기때문에 최초 대출(2000.7월)을 상환하고
이후에 대출을 받은거라면 해당이 안되는것이고, 갈아타면서 이어온 대출이면
해당이 된다는거죠?

2017.02.21 수강회원
원천징수영수증상 감면기간에 대해 질문올립니다.

[질문] : 원천징수영수증상 감면기간에 대해 질문올립니다.[질문내용] : 원천징수영수증에 감면금액이 있어서 전산에 감면기간 시작일과 종료일을 입력해야 한다는데 근무기간 외에는 기재가 되어있지 않습니다.
총급여 금액과 감면금액이 동일한데 감면기간을 근무기간과 동일하게 넣으면 되는 것인가요?

2017.02.21 수강회원
주택담보대출관련

[질문] : 주택담보대출관련[질문내용] : 등기부등본상에 
2014년 9월에 등기접수가 되어있고
근저당 설정은
2014년 11월에 한번, 2017년 1월에 한번 이렇게 두번 되어있습니다.
그런데, 국세청PDF에는  1건으로 표시되어있고, 은행에서 발급해준 여신거래내역조회 금액과도 동일합니다.
추가증액(?)인지 확인하기가 어려운데, 
이럴 경우에 그냥 전액을 소득공제 해드려도 괜찮을까요?

2017.02.21 수강회원
연금계좌세액공제 한도 순서

[질문] : 연금계좌세액공제 한도 순서[질문내용] : 안녕하세요?

연금계좌세액공제한도는
MIN[{min(연금저축납입액, 400만원) + 퇴직연금계좌납입액}, 연 700만원] 인데

위의 식으로만 보자면, 연금저축납입액을 먼저 공제하고 남은 금액을 퇴직연금계좌납입액으로 채운다고 보여집니다.


질문하고싶은 것은

연금저축납입액이 3,500,000원이고
퇴직연금계좌납입액이 4,080,000원 일경우

식대로라면 연금저축 3,500,000원 / 퇴직연금 3,500,000원에 대해 공제가 될텐데

현재 저희회사 시스템에선
연금저축 2,920,000원 / 퇴직연금 4,080,000원에 대해 공제가 되고 있습니다.

어차피 한도 700만원이라 세액공제액은 같은데
순서가 저렇게 되어도 상관없는건가요? 아니면 시스템을 고쳐야할까요?



감사합니다!

2017.02.21 수강회원
기재대상 비과세 귀속시기 관련문의

[질문] : 기재대상 비과세 귀속시기 관련문의[질문내용] : 안녕하세요, 지급명세서 기재대상 비과세인 이주수당의 귀속 시기에 대해 문의드릴부분이 있습니다. 
 
저희 회사의 경우 지방이전기관으로 이주수당이 지급 대상이 작년(2016년)까지 있었습니다. 
 
그런데 연말정산때 지급명세서에 기재될 비과세 금액을 산출하는데 있어 이주수당을 어느기간으로 포함해야되는지 궁금합니다.
 
왜냐하면 보통 해당월 급여 나갈때는 그 전월의 지방근무로 인해 이주수당이 지급되는데(ex> 5월 급여에 반영되는 이주수당은 4월 지방근무에 따른 것) 
이렇게 되면 1~12월 급여에 반영된 이주수당을 지급조서 비과세금액으로 합산하면 '15년 12월~ '16년 11월 근무에 대한 이주수당이 포함되게 됩니다. 이렇게 처리되는 것이 맞는지 아니면 실제 '16년도 지방근무에 따른 이주수당만을 포함해서(이경우 '16년 2월 ~ '17년 1월 급여분이 됨) 연말정산을 해야되는지 궁금합니다.
 
감사합니다.

2017.02.21 수강회원
5년 초과 대여금의 인정이자 계산

[질문] : 5년 초과 대여금의 인정이자 계산[질문내용] : 안녕하세요? 회사내 주택자금 대출을 시행있습니다. 가중평균차임이자율을 시가로하고 있으나 대여한 날부터 해당 사업연도 종료일까지의 기간이 5년을 초과하는 대여금이 있는 경우(2011년 이전 직원에 대한 회사대출금) 당좌대출이자율을 적용하는 것으로 알고 있습니다. 이때 인정이자 계산시 시가적용(당좌대출이자율)을 4.6%로 적용하면 되는 지여부 문의 드립니다.

2017.02.21 수강회원
여러 곳의 사업장에서 월급을 받는 임원

[질문] : 여러 곳의 사업장에서 월급을 받는 임원[질문내용] : 안녕하세요
몇가지 질문 드립니다.

일단 저희는 A회사, B회사, C회사가 있는데
각자 다른 법인등록번호를 가지고 있습니다. 

이럴 경우에는
1. 종사업장으로 보지않고 각자 연말정산을 하면 되나요? 
2. 종사업장으로 보고 한군데에서 합산해서 신고할 수 있나요?
3. 합산해서 신고가 된다면 중도입사자와 마찬가지로 원천징수를 떼서 급여를 입력하고 결정세액을 입력하면 되나요?

또 저희가 지금 인수중인 회사가 있습니다.
아직 법정허가를 기다리고 있는 중인데
여기서도 임원이 월급을 받고 있는 상황 입니다. 

이 곳은 아직 인수된게 아니기 때문에 별개의 회사로 봐야 하는지
아니면 위와 같은 건으로 합산해서 신고가 가능한지 여부 부탁 드립니다. 

감사합니다. 

2017.02.21 수강회원
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